Статьи - Страховые взносы

Страховые взносы: новые льготники и изменения тарифов

После подписания Президентом РФ Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" можно сказать, что нас постигла очередная реформа социального страхования. Как поется в известной песне: "Хлоп! Глаза на лоб полезли - лоб становится кременным!". Вот и у нас похожее состояние от непрекращающихся метаний Правительства РФ по поводу сбора средств в обязательные страховые фонды. И уже не поймешь, чего эти действия законодателя и Кабинета министров вызывают больше: страха, истеричного смеха или неподдельного интереса?
Закон N 379-ФЗ расширяет круг льготных страхователей, имеющих право на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, изменяются размеры самих тарифов.

Страховые взносы 2012: исчисление взносов с выплат работникам - иностранцам

С этого года поменялись правила начисления страховых взносов на выплаты иностранцам (а также лицам без гражданства). Как видим, в 2012 г. для постоянно проживающих иностранцев ничего не меняется. Взносы с выплат таким иностранцам надо начислять без каких-либо особенностей. Взносы в Пенсионный фонд разделяются на страховую и накопительную части пенсии в зависимости от года рождения. Изменились лишь правила расчета взносов с выплат временно пребывающим и временно проживающим иностранцам. Никаких изменений при начислении в 2012 г. взносов в ФСС и Фонд медстраха с выплат временно пребывающим в России иностранцам нет. А вот в ПФР взносы начислять придется.

Тарифы страховых взносов в 2012 году

Все, конечно, уже знают, что тарифы страховых взносов с этого года изменились. Кто-то от таких изменений выиграет, кто-то - потеряет. Как и в предыдущие годы, будут действовать пониженные тарифы (их несколько видов для определенных категорий страхователей) и базовые тарифы (для тех, кто не имеет права применять пониженные тарифы). Кроме того, предел облагаемых выплат на каждого работника повысился с 463 000 до 512 000 руб. Однако теперь это уже никакой не предел для базы по взносам. Работодателям, не имеющим льгот, придется начислять взносы и с выплат, превышающих 512 000 руб. на человека. Тарифы для участников проекта "Сколково" в этой статье мы не рассматриваем.

Расчеты по страховым взносам в 2012 году

Безусловно, основной новеллой Закона от 3 декабря 2011 г. N 379-ФЗ следует признать снижение общего тарифа страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды, который применяется большинством страхователей. Вместо 34 процентов с января 2012 г. таковой составляет 30 процентов. При этом заветные четыре процентных пункта законодатели "изъяли" из тарифа страховых взносов, перечисляемых непосредственно на обязательное пенсионное страхование. Иными словами, тариф платежей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством остался неизменным. Что касается перераспределения ставок страховых взносов, уплачиваемых в Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, то таковое было предусмотрено еще Законом от 16 октября 2010 г. N 272-ФЗ, но приурочено к 1 января 2012 г.

Представлять ли в ПФР или ФСС запрошенные ими повторно документы

По десятому разу требовать представления одних и тех же документов способны не только налоговики - во внебюджетных фондах умеют это делать ничуть не хуже. И если налоговым инспекциям во многих случаях повторное истребование документов прямо запрещено НК РФ, то в отношениях с фондами такой однозначности нет. Закон, который регулирует отношения плательщиков обязательных страховых взносов с органами контроля за их уплатой - ПФР и ФСС, прямо не запрещает фондам повторно запрашивать у вас документы. Закон лишь оговаривает, что фонды вправе требовать документы, а плательщики взносов обязаны их представлять.

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы. А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий. Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего. Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

Страховые взносы: разъяснения финансовых ведомств

Как мы все хорошо помним, после того как ЕСН ушел из рук налоговиков, снова превратившись в обязательные страховые взносы, за которые каждый фонд отвечает сам, финансисты также решили вопросами взносов больше не утруждаться. Поскольку в ст. 28 Закона о страховых взносах сказано, что налогоплательщики имеют право получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства РФ о страховых взносах, Минфин России отправляет всех страждущих в Минздравсоцразвития. Тем не менее на некоторые вопросы финансисты все-таки отвечают.

Использование личного транспорта в служебных целях

Нередки ситуации, когда предприятия не располагают средствами на приобретение транспорта или, что еще чаще, автомобили необходимы им лишь время от времени и иметь их в собственности нецелесообразно. В таких случаях выходом из положения может стать использование личных автомобилей работников предприятия или их аренда. Рассмотрим, как арендная плата и компенсации за использование личного транспорта работников учитываются в целях налогообложения прибыли, облагаются НДФЛ и взносами во внебюджетные фонды. Некоторые сотрудники для выполнения служебных обязанностей пользуются собственными транспортными средствами.

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): совершение правонарушения или вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств или под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности. Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их "не замечать", на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010).

Отчетность по страховым взносам: разъяснения Минздравсоцразвития, ПФР и ФСС, которые следует учитывать при составлении отчетности

Страховые взносы - горячая тема. И не только потому, что все еще не отошли от повышения ставок в этом году и с замиранием сердца ждут снижения ставок в следующем. Есть более реальные поводы интересоваться ими: надо сдавать полугодовую отчетность как по взносам в ФСС, так и по пенсионным взносам и взносам в медстрах. Посмотрим, что новенького рассказали нам внебюджетные фонды и Минздравсоцразвития. С 1 апреля персонифицированную отчетность и расчет по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде надо посылать в ПФР одним отправлением, но с разными подписями (Информация ПФР от 20.05.2011). Как известно, за 2011 г. персонифицированную отчетность и расчет РСВ-1 ПФР надо сдавать одновременно (Пункт 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Вот что рекомендует Пенсионный фонд.