Авансы по налогу на имущество транспортному и земельному налогам

Обязательно ли платить авансы по налогам с имущества?

Авансы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам надо перечислять в бюджет, если региональные (местные) власти ввели отчетные периоды.

Налог на имущество и транспортный налог являются региональными. Так что если власти субъекта РФ ввели на своей территории отчетные периоды, нужно перечислять авансы. Срок уплаты в каждом регионе свой. По земельному налогу отчетный период и срок уплаты авансов устанавливают местные власти: администрации районов, округов и т. д.

Например, в столице нет отчетных периодов по транспортному налогу. Соответственно, его перечисляют только по итогам года.

Как определить базу для расчета авансов по транспортному налогу?

База по транспортному налогу зависит от вида транспорта. Для машин и мотоциклов налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах.

Но для некоторых легковых автомобилей со средней стоимостью свыше 3 млн руб. действуют повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НКРФ). В частности, если с момента выпуска машины прошло менее года и она стоит 3–5 млн руб., повышающий коэффициент 1,5. Порядок расчета средней стоимости автомобиля должен утвердить Минпромторг России. Актуальная информация о марках дорогостоящих автомобилей и их стоимости размещена на сайте ведомства (minpromtorg.gov.ru/docs/49).

Какую стоимость брать для расчета налога на имущество?

Налоговой базой в большинстве случаев является средняя стоимость имущества за отчетный период. Но с 2014 года по некоторым объектам недвижимости налог считают исходя из их кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ). В частности, речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них. Данные новые правила уже действуют в некоторых регионах, например в Москве и Подмосковье. Сведения, необходимые для расчета налога в этих субъектах РФ, можно посмотреть на сайте регионального Минимущества. Также узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра (rosreestr.ru) в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Надо ли сдавать расчеты по налогам, если компания платит авансы?

По транспортному и земельному налогам сдавать расчеты авансовых платежей не нужно. А по налогу на имущество отчитываться обязательно. Срок — не позднее 30 календарных дней, следующих за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НКРФ). За I квартал представить расчет авансовых платежей надо до 30 апреля включительно.

Что будет, если вовремя не перечислить авансы?

Компания должна будет заплатить пени за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НКРФ). А вот штрафа не будет. Дело в том, что оштрафовать организацию можно, только если в срок не перечислен сам налог, а не авансовые платежи.

Март 2014 г.

Налог на имущество, Транспортный налог, Земельный налог

Статьи по теме:

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Пересчет налогов, уплачиваемых физическими лицами

Налог на имущество в отношении дачных построек

Применение налоговых льгот по налогу на имущество по сложным объектам

Как снизить налог на имущество по жилью