В каких случаях физическое лицо может вернуть имущественный и социальный вычеты по НДФЛ через налоговую инспекцию? Какие документы следует представить в ИФНС для возврата денег?
Уменьшить удерживаемый из зарплаты НДФЛ можно с помощью вычетов, например, на детей (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого нужно представить определенный пакет документов своему работодателю. А можно, также при помощи вычетов, вернуть из бюджета уже уплаченный налог.
В этом случае вам придется подать в свою ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)), заявление о возврате НДФЛ, а также документально подтвердить право на вычет.
Итак, вычет - это сумма, на которую можно уменьшить облагаемую базу по НДФЛ. Например, в 2012 г. вы заплатили за свое обучение 100 000 руб. В 2013 г. вы можете подать в ИФНС декларацию за 2012 г., где заявите право на социальный вычет (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из бюджета вам должны вернуть 13 000 руб. (100 000 руб. x 13% (ставка НДФЛ)).
Вас это заинтересовало? Тогда читайте дальше.
К сведению
Для заполнения декларации вы можете воспользоваться специальной программой, которую найдете на сайте ФНС: http://www.nalog.ru -> Электронные услуги -> Программные средства для юридических и физических лиц -> Программные средства для физических лиц (http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/).
Как следует из названия, эти вычеты вам положены при совершении определенных операций с имуществом.
Вы потратили деньги на покупку жилья или строительство жилого дома |
|
Размер вычета |
Сумма, потраченная на покупку жилья/земельного участка |
1. Если жилье куплено в общую долевую собственность, то вычет посчитайте |
|
Подтверждающие |
- копия договора купли-продажи; |
Как часто можно |
Один раз в жизни (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) |
Перенос остатка |
Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то остаток |
За какой период |
Декларацию с заявленным вычетом можно подать за любой |
Например, свидетельство на квартиру вы получили в 2007 г., а в 2013 г. |
|
Вы купили земельный участок (лист И декларации) |
|
Право на вычет возникнет только после получения свидетельства о |
|
Вы платили проценты по целевым займам/кредитам, которые брали |
|
Размер вычета |
Сумма уплаченных процентов (без ограничений), в том |
Подтверждающие |
- копия договора займа (кредитного договора); |
Как часто можно |
Один раз в жизни. Но заявлять его можно несколько лет |
Перенос остатка |
Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то его |
За какой период |
Декларацию можно подать за любой год (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@). Начиная |
Например, в 2007 г. вы взяли кредит на покупку строящегося жилья. В 2012 |
Есть правила для всех социальных вычетов (Статья 219 НК РФ):
Вы оплачивали очное обучение своего ребенка (подопечного), |
|
Размер вычета |
Сумма фактической оплаты за обучение, но не более 50 000 |
Если обучение оплачено за счет материнского капитала, то вычет не |
|
Подтверждающие |
- копия договора на обучение; |
Вы платили: |
|
Размер вычета |
Сумма произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
120 000 руб. - максимальный совокупный размер вычета на лечение/ |
|
Подтверждающие |
При оплате обучения: |
Вы оплачивали дорогостоящее лечение, виды которого содержатся |
|
Размер вычета |
Сумма потраченных на это лечение денег (без ограничений) |
Подтверждающие |
- договор на лечение; |
Вы перечислили пожертвования благотворительным, некоммерческим |
|
Размер вычета |
Сумма перечисленных пожертвований, но не более 25% |
Подтверждающие |
Платежные документы, подтверждающие перечисление денег |
* * *
Но есть ситуация, когда вам придется подать в ИФНС декларацию не для того, чтобы вернуть деньги из бюджета, а для того, чтобы задекларировать свой доход и, воспользовавшись вычетом, не платить налог с этого дохода или заплатить его в меньшем размере. Речь идет о продаже вами недвижимости или иного имущества, которым вы владели менее 3 лет (Подпункт 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В этом случае полученный доход вы можете уменьшить:
(или) на фиксированный вычет: при продаже недвижимости - 1 млн руб., при продаже иного имущества - 250 тыс. руб.;
(или) на сумму расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на приобретение недвижимости, оплата услуг риелтора, расходы по покупке автомобиля и т.п.).
Здесь важно понимать, что если сумма фиксированного вычета или сумма ваших расходов больше, чем полученный доход, то из бюджета вам ничего возвращать не будут. Вам просто не придется платить налог с доходов от продажи вашего имущества.
Если вы воспользуетесь фиксированным вычетом, то никаких документов вместе с декларацией вам представлять не надо.
Если же свой доход вы хотите уменьшить на соответствующие ему расходы, то вам нужно представить:
Декларацию вам необходимо подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (Пункт 1 ст. 229 НК РФ). Если вы нарушите этот срок, то вам грозит штраф (Статья 119 НК РФ).
Кстати, если вы продали любое имущество, которым владели более 3 лет, то ни представлять декларацию, ни платить налог вам не нужно (Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).
Февраль 2013 г.