Налоговый адвокат

Досудебное урегулирование всех налоговых споров

Принимается проект о введении досудебной процедуры обжалования любых актов и действий (бездействия) налоговиков, а не только решений по результатам налоговых проверок. Но при этом в Думе пока не уверены, что досудебный порядок обжалования следует распространять на все налоговые споры. В качестве возможного исключения, например, рассматривается ситуация с обжалованием решений о приостановлении операций по расчетному счету. В этом случае трата времени на досудебное урегулирование спора, если оно не даст положительного результата, может привести к росту убытков налогоплательщиков.

За неисполнение ИФНС решений суда бюджет раскошелится на компенсацию

ВАС РФ удовлетворил требование организации о выплате ей за счет бюджета компенсации в связи с неисполнением ИФНС более 6 лет судебного решения о выплате процентов за несвоевременный возврат НДС. ВАС РФ отменил решения нижестоящего суда, посчитавшего, что организация нарушила порядок предъявления исполнительного листа к исполнению, а также что выплата процентов за задержку с возвратом НДС не предполагает обращения взыскания на средства бюджета.

Принятие Кодекса административного судопроизводства

Административные дела, то есть дела, связанные с обжалованием действий (бездействия), актов и решений органов власти или их должностных лиц, будут рассматриваться судами по особым процессуальным правилам.

Досудебный порядок рассмотрения налоговых споров

Обязательность прохождения стадии досудебного урегулирования споров, по мнению разработчиков Закона N 153-ФЗ, должна стимулировать налогоплательщиков к разрешению внутри системы налоговых органов возникших конфликтов в сфере налогообложения. А это, в свою очередь, позволит существенно уменьшить количество рассматриваемых споров в судах, а также расширит возможности налогоплательщиков в реализации своих прав и законных интересов. Поэтому, по мнению разработчиков Закона N 153-ФЗ, преимущества предлагаемой процедуры очевидны.

Налоговые споры: обращение к судебной практике

Судебная система РФ характеризуется строгой вертикальной иерархией. Поэтому при наличии решений судов разных уровней отдать предпочтение логично решению того суда, который стоит выше по иерархической лестнице. Решения Конституционного Суда РФ с конкретными ответами на поставленные вопросы стоят выше всего в иерархии судебных актов. Конституционный Суд РФ формирует правоприменительную практику как в судах, так и в других государственных органах. В компетенции КС РФ находится толкование в том числе и отдельных положений законов. Решения КС РФ могут быть двух видов - постановления и определения. По своей правовой значимости, то есть по общеобязательности их применения, постановления и определения равны между собой. Постановления принимаются в случаях, когда необходимо выработать новую правовую позицию. То есть тогда, когда вопрос, поставленный перед КС РФ, ранее им не рассматривался.

Новые правила досудебного урегулирования налоговых споров

Условием для обжалования является не несогласие налогоплательщика с принятым актом или совершенным деянием, а факт нарушения этим актом или деянием прав налогоплательщика. Таковым признается не только нарушение прав, предоставленных налогоплательщику НК РФ, но и нарушение прав, гарантированных ему как физическому или юридическому лицу иными действующими законами и применимыми нормами международного права. Налоговый кодекс РФ предоставляет право налогоплательщику самостоятельно определить, какой конкретно акт налогового органа, деяние его должностного лица нарушает его права и подлежит обжалованию.

Доначисление налога: примеры из судебной практики

Право налоговых органов проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами установлено пп. 1 п. 2 ст. 40 НК РФ. В то же время доначисление налоговым органом налога и пени по сделке между взаимозависимыми лицами возможно лишь при наличии доказательств того, что цена, примененная сторонами по сделке, отклонялась от рыночной цены более чем на 20%. Само по себе наличие основания для контроля за ценами, даже если товар был реализован по различным ценам, отклоняющимся более чем на 20%, - это еще не нарушение ст. 40 НК РФ. Налоговые органы должны еще доказать отклонение цен по таким конкретным сделкам от рыночных на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), на что неоднократно указывали арбитражные суды.

Новый порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов

Правовые нормы, регламентирующие порядок досудебного рассмотрения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, начали действовать с 2011 г. и, как показала практика, не были идеальны. В связи с этим назрела объективная необходимость совершенствования названного порядка. Поправки, внесенные в гл. 19, 20 НК РФ Федеральным законом N 153-ФЗ, устранили существовавшие ранее противоречия и пробелы в правовом регулировании претензионного механизма разрешения налоговых споров. Нововведения направлены на упрощение обжалования ненормативных актов контролеров. По мнению ФНС, это позволит расширить возможности налогоплательщиков по реализации прав на защиту своих интересов.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Центр бухгалтерского учета и налогового права "Консультант"

Москва
Центр бухгалтерского учета и налогового права "Консультант" образован в 2000 году, с тех пор компанией проведено свыше 260 судебных процессов в сфере защиты прав налогоплательщиков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. В настоящее время Центр входит в группу компаний "Консультант" основным направлением которой является аутсорсинг всевозможных бизнес-процессов предприятий.

Оформляем доверенность по-новому

С 1 сентября 2013 г., выписывая доверенность, следует учитывать новые правила оформления данного документа, которые внесены в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ. О чем и поговорим далее.

Договор об оказании консультационных услуг

Заказчик поручает, а Исполнитель осуществляет в течение срока действия настоящего Договора текущее консультационное обслуживание Заказчика по финансовым, налоговым, бухгалтерским и правовым вопросам деятельности Заказчика. Устно (по телефону, в офисе Исполнителя или с выездом к Заказчику) консультировать Заказчика по вопросам его финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставлять письменные ответы, заключения, разъяснения, справки по письменному запросу Заказчика. Исполнитель обязан предоставить исчерпывающий ответ на запрос Заказчика в согласованные сроки.

Договор о сотрудничестве по оказанию консультационных услуг

Стороны обязуются путем объединения усилий совместно действовать в рамках настоящего Договора в целях успешного решения уставных задач Сторон на взаимовыгодной основе. Совместно с Аудиторской фирмой оказывать по отдельным договорам юридическим лицам, сотрудничающим со Стороной, аудиторские услуги (восстановление, проверку и ведение бухгалтерского учета; осуществление аудиторских проверок с выдачей аудиторского заключения; осуществление экономического анализа деятельности предприятий; разработку схем оптимизации налогообложения; представительство интересов клиента в налоговых и других государственных органах; другие услуги).