Налоговый учет в обособленных подразделениях

Налоговый учет в обособленных подразделениях

Рассматривается комплексный налоговый учет в обособленных подразделениях с учетом всех применяемых налоговых режимов. Освещены вопросы исчисления и уплаты филиалами налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС и применения спецрежимов, а так же уплата страховых взносов.

Открытие филиала на ЕНВД

Предположим, организация осуществляет розничную торговлю и расположена в Москве, где в отношении этого вида деятельности ЕНВД не введен, поэтому компания применяет общую систему налогообложения. Руководство компании приняло решение о расширении торговой сети. До открытия магазина организация заплатила арендную плату за арендованное под магазин помещение, осуществила ремонт арендованных площадей, понесла эксплуатационные расходы по содержанию помещения нового магазина и произвела другие расходы, связанные с подготовкой открытия филиала. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль или же они относятся к "вмененной" деятельности? В какой момент компания должна поставить на налоговый учет подразделение?

Организация с обособленными подразделениями: обязанности налогового агента по НДФЛ

Одна из обязанностей налоговых агентов по НДФЛ, которыми являются российские организации, - правильное исчисление и удержание из доходов налогоплательщиков (полученных в результате трудовых или гражданско-правовых отношений с российской организацией) этого налога и своевременное перечисление его в бюджетную систему страны (ст. 226 НК РФ). Помимо этого, ст. 230 НК РФ на налоговых агентов возложены также обязанности по ведению учета доходов (по форме 1-НДФЛ), выплачиваемых физическим лицам, и представлению сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган. В статье мы рассмотрим, как эти обязанности должны выполнять российские организации, имеющие обособленные подразделения. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть обособленное подразделение в том же регионе

Организация состоит на учете в одной из ИФНС города, разделенного на районы, и у каждого района свой код ОКАТО (как, например, в Москве или Санкт-Петербурге). В этом же городе она открыла обособленное подразделение (ОП). Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация. При этом коды ОКАТО территорий, где находятся организация и ОП, разные.

Налоговая проверка обособленного подразделения

Проверка территориально обособленного подразделения является головной болью как для руководства компании, так и для самого подразделения. Какая налоговая инспекция вправе инициировать выездную проверку? Каковы пределы ответственности обособленного подразделения? Нужно ли подразделению исполнять предписания контролирующего органа или это должна сделать головная организация? В какой арбитражный суд подать жалобу на действия проверяющих? Предлагаем разобраться в этом подробно.