Оптимизация ЕНВД

Продление срока действия ЕНВД

Поскольку ЕНВД - один из самых востребованных у малого бизнеса налоговых спецрежимов, депутаты предлагают продлить срок его действия до 1 января 2021 г. При этом они отмечают, что ближе к окончанию нового срока можно было бы вернуться к вопросу о необходимости сохранения ЕНВД или его модификации.

ЕНВД: новости из регионов

Совет народных депутатов Анжеро-Судженского городского округа своим решением от 29.08.2013 № 229 внес изменения в решение от 27.10.2005 № 501. Теперь названия всех «вмененных» видов деятельности, указанных в решении, соответствуют положениям действующей в настоящее время главы 26.3 НК РФ. Новое решение вступает в силу с 1 января 2014 года.

При переходе на вмененку лучше поправить ЕГРЮЛ/ЕГРИП

По мнению Минфина, начиная ведение "вмененных" видов деятельности, соответствующие коды ОКВЭД нужно внести в реестр. Ранее в ведомстве прямо заявляли, что такие коды в обязательном порядке должны быть внесены в реестр, в противном случае доходы по этим видам деятельности должны облагаться в рамках иных режимов.

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов

Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности. При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

ЕНВД и упрощенная система на основе патента

ЕНВД, а также упрощенная система на основе патента устанавливаются законами субъектов. Если в регионе действуют оба этих режима, коммерсанту предстоит сделать выбор, оценив особенности предстоящей работы, взвесив "за" и "против" каждого из режимов. "Вмененка" является обязательным режимом. Когда деятельность подпадает под ЕНВД, бизнесмен обязан перейти на спецрежим. Единственная возможность избежать "вмененки" - приобретение "упрощенного" патента. Если патент не приобретается, бизнесмен автоматически становится "вмененщиком". УСН на основе патента - режим необязательный. Если в регионе действует закон о возможности применять УСН на основе патента, бизнесмен не обязан переходить на патент, он вправе выбрать иной режим (обычная УСН, общий режим). Конечно, выбор возможен, когда ЕНВД в регионе не установлен. Выбрав патент, коммерсант сможет потом перейти на обычную УСН или общий режим, но только после того, как истечет период, на который выдан патент. А вот отказаться от ЕНВД нельзя. Перестать платить ЕНВД можно только в случае нарушения требований, установленных для спецрежима.

Оптимизация налогообложения при ЕНВД

Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД не является добровольным. То есть если местные органы в отношении какой-либо деятельности введут уплату ЕНВД, то у налогоплательщиков уже нет возможности выбрать, какой налоговый режим применять. В статье мы рассмотрим, существуют ли какие-либо способы, которые позволят избежать уплаты ЕНВД или хотя бы значительно снизят его сумму.

Переход с вмененки на упрощенку

Дело в том, что в п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ прямо говорится, что в данном случае необходимо начать вместо "вмененки" применять ОСНО и никакой другой режим налогообложения. На иной режим, к примеру на "упрощенку", можно будет перейти только с начала следующего календарного года в общем порядке, как при переходе с ОСНО на УСН. Это подчеркнул Минфин России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123. Финансисты сослались на п. 1 ст. 346.28 НК РФ, которым определено, что применение спецрежима в виде ЕНВД является добровольным, а переход на другой режим налогообложения может быть осуществлен только с начала следующего календарного года.

Проблемы уменьшения ЕНВД на сумму взносов по обязательному пенсионному страхованию

Пункт 2 ст. 346.32 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени.

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Налоговая служба своим приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 года. Далее мы подробно расскажем, как последовательно заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений.

Заполняем документы для постановки на учет и снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

С 1 января 2013 г. переход на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется добровольно. При этом организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности (по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя). Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции РФ 19 февраля 2013 г., регистрационный N 27198.

Учетная политика для целей ЕНВД

Плательщики ЕНВД при отсутствии в НК РФ закрепленной методики ведения раздельного учета в установленных законодателем случаях должны разработать и закрепить во внутреннем документе (учетной политике) основные принципы и порядок расчета показателей, необходимых для целей налогообложения. При наличии такого документа значительная часть вопросов со стороны налоговых органов отпадет. Такая обязанность может возникнуть у плательщика ЕНВД в двух случаях, соответственно, и формировать учетную политику нужно также в этих случаях. Первый из них указан в п. 6 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому хозяйствующие субъекты при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, обязаны вести раздельно по каждому виду деятельности.