Оптимизация ЕНВД

Продление срока действия ЕНВД

Поскольку ЕНВД - один из самых востребованных у малого бизнеса налоговых спецрежимов, депутаты предлагают продлить срок его действия до 1 января 2021 г. При этом они отмечают, что ближе к окончанию нового срока можно было бы вернуться к вопросу о необходимости сохранения ЕНВД или его модификации.

При переходе на вмененку лучше поправить ЕГРЮЛ/ЕГРИП

По мнению Минфина, начиная ведение "вмененных" видов деятельности, соответствующие коды ОКВЭД нужно внести в реестр. Ранее в ведомстве прямо заявляли, что такие коды в обязательном порядке должны быть внесены в реестр, в противном случае доходы по этим видам деятельности должны облагаться в рамках иных режимов.

ЕНВД: новости из регионов

Совет народных депутатов Анжеро-Судженского городского округа своим решением от 29.08.2013 № 229 внес изменения в решение от 27.10.2005 № 501. Теперь названия всех «вмененных» видов деятельности, указанных в решении, соответствуют положениям действующей в настоящее время главы 26.3 НК РФ. Новое решение вступает в силу с 1 января 2014 года.

Совмещение ОСНО и ЕНВД: очищать ли от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС

До сих пор встречается мнение, что при распределении расходов между "вмененной" деятельностью и общережимной у организаций есть полная свобода действий. Главное - чтобы метод распределения был обоснован и закреплен в учетной политике. Например, можно распределять общие расходы пропорционально площади используемых помещений или иным физическим показателям. Так когда-то разрешал делать Минфин. Однако с 2002 г. в Налоговом кодексе появилась норма, прямо предписывающая плательщикам ЕНВД, совмещающим "вмененную" и общережимную деятельность, распределять общие расходы пропорционально долям в доходах. Так что сейчас у организаций нет права выбора.

Оптимизация налогообложения при ЕНВД

Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД не является добровольным. То есть если местные органы в отношении какой-либо деятельности введут уплату ЕНВД, то у налогоплательщиков уже нет возможности выбрать, какой налоговый режим применять. В статье мы рассмотрим, существуют ли какие-либо способы, которые позволят избежать уплаты ЕНВД или хотя бы значительно снизят его сумму.

Оптимизация единого налога на вмененый доход

Платить как можно меньше налогов - естественное желание каждого предпринимателя и каждой компании. Казалось бы, в режиме ЕНВД сэкономить на них не представляется возможным, так как единый налог не зависит ни от выручки, ни от расходов фирмы. Физические показатели и размер базовой доходности по ним, а также виды деятельности, переведенные на уплату единого налога, четко прописаны в Налоговом кодексе. Однако представление о том, что сэкономить на ЕНВД нельзя, обманчиво. Существуют способы, которые помогут сэкономить на ЕНВД, уйти или остаться на данном режиме по желанию фирмы.

Налоговый вычет: уменьшение суммы налога организациями на ЕНВД и УСН с объектом доходы

Перечень расходов, которые входят в налоговый вычет как на УСН, так и на "вмененке", одинаков, а с 1 января 2013 г. он равным образом расширен как для "упрощенцев", так и для плательщиков ЕНВД. Остались в составе вычета и расходы по выплате в соответствии с законодательством пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Добавились же к расходам, уменьшающим "вмененный" и "упрощенный" налог (авансовый платеж по "упрощенному" налогу), платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя по требованию законодательства.

Переход с одного налогового режима на другой

После того как налогоплательщик выяснил, имеет ли он право применять УСН, ему необходимо выбрать объект налогообложения: доходы (налоговая ставка - 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка - 15%). Субъекты РФ вправе устанавливать и пониженные налоговые ставки для плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы в интервале от 5% до 15%. Согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Определив объект налогообложения, налогоплательщик должен подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Следует отметить, что НК РФ не предусмотрен особый порядок налогового учета при переходе с уплаты ЕНВД на УСН.

Учетная политика для целей ЕНВД

Плательщики ЕНВД при отсутствии в НК РФ закрепленной методики ведения раздельного учета в установленных законодателем случаях должны разработать и закрепить во внутреннем документе (учетной политике) основные принципы и порядок расчета показателей, необходимых для целей налогообложения. При наличии такого документа значительная часть вопросов со стороны налоговых органов отпадет. Такая обязанность может возникнуть у плательщика ЕНВД в двух случаях, соответственно, и формировать учетную политику нужно также в этих случаях. Первый из них указан в п. 6 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому хозяйствующие субъекты при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, обязаны вести раздельно по каждому виду деятельности.

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Налоговая служба своим приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 года. Далее мы подробно расскажем, как последовательно заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений.

Заполняем документы для постановки на учет и снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

С 1 января 2013 г. переход на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется добровольно. При этом организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности (по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя). Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции РФ 19 февраля 2013 г., регистрационный N 27198.