Оптимизация налога на прибыль

Пониженные ставки по налогу на прибыль для инвесторов Дальнего Востока

Компании, которые решат организовать свое производство на территории Дальневосточного федерального округа и Забайкальского края, планируя вложить в него не менее 150 млн руб., смогут получить статус участника инвестиционного проекта. Это даст им возможность в течение 10 лет применять к доходам от своего инвестиционного проекта льготные ставки по налогу на прибыль: нулевую ставку в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и пониженную ставку в части, зачисляемой в региональный бюджет.

Включение потерь от краж в супермаркетах в налоговые расходы

Проект немного упрощает учет во внереализационных расходах потерь от краж в магазинах самообслуживания. Так, убытки от недостачи товаров, включенных в специальный перечень, можно будет учитывать по нормативу 0,75% от выручки, полученной от продажи товаров, также включенных в этот перечень. Сейчас же норматива для учета потерь от краж нет, такие потери можно учитывать полностью. Но для этого необходимо постановление правоохранительных органов о невозможности установить правонарушителей.

Расширение перечня налоговых расходов застройщиков

Застройщикам не разрешили учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость бесплатно передаваемых местным властям объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, построенных по любым договорам. В результате этот вопрос остается спорным. Ведь, по мнению Минфина, такие расходы застройщики могут учитывать, только если строительство велось по договору о развитии застроенной территории.

Экономия на платежах по налогу на прибыль при исчислении амортизации: использование повышающих коэффициентов

Специальный коэффициент, ускоряющий амортизацию в два раза, может применять любая компания (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Главное - доказать, что основные средства используются для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Следует отметить, что компания с нового налогового периода может изменить применяемый коэффициент, внеся изменение в учетную политику.

Отсрочка уплаты налога на прибыль и экономия на платежах по нему с помощью резерва расходов на ремонт основных средств

Суть всех схем оптимизации налога на прибыль с помощью создания резервов состоит в равномерном распределении расходов. Порядок создания резерва на ремонт основных средств отражен в ст. 324 НК РФ. Чтобы равномерно включать затраты на ремонт основных средств в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, организация вправе создать специальный резерв (п. 3 ст. 260 НК РФ).

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств за плату путем разделения общей стоимости объекта на части

Стоимость основных средств, а это наиболее дорогостоящее имущество фирмы, списывается в расходы компании в процессе начисления амортизации. Это означает, что их стоимость будет включена в налоговые затраты фирмы в течение довольно долгого периода (в среднем от трех до пяти лет). Исключение составляют только те средства, стоимость единицы которых не превышает 20 тыс. руб., расходы на покупку такого имущества списывают единовременно. В результате можно воспользоваться еще одним способом налоговой оптимизации, когда один предмет может быть куплен по частям.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания "отпускного" резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

Как участникам ООО не платить налоги с "бумажного" роста их долей или заплатить их по минимуму

При увеличении уставного капитала ООО за счет его нераспределенной прибыли - от его участников налоговики требуют поделиться. А такое увеличение УК нужно многим ООО - для участия в тендерах, получения кредитов и т.д. И часто оформить это решение нужно как можно быстрее. Но быстрее не значит дешевле! И вы как бухгалтер ООО или его материнской компании можете предложить своему руководству менее затратные в налоговом плане способы увеличения капитала. Расклад тут простой. Если речь идет об увеличении капитала АО, то его акционеры - юридические лица - в шоколаде. В гл. 25 НК РФ на этот счет имеется специальная норма - налогом на прибыль не облагается: или стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций (Подпункт 15 п. 1 ст. 251 НК РФ); или разница между номинальной стоимостью новых и старых акций при увеличении уставного капитала АО (без изменения доли участия акционера).

Декларация по налогу на прибыль: заполнение, приложения, представление

Новые форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Формат ее представления и Порядок заполнения приняты в развитие вступивших в силу с 1 января 2012 г. и ранее многочисленных изменений, внесенных в часть первую НК РФ и гл. 25 НК РФ. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций. Еще до регистрации Приказа ФНС России N ММВ-7-3/174@ финансисты в своих разъяснениях настоятельно рекомендовали указанной категории налогоплательщиков применять новый бланк еще до того момента, как он обретет юридическую силу.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях. При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо. В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля. Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева. Текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.