Оптовая торговля

Вывоз товаров на склад в Беларусь - это все-таки экспорт

В Минфине считают, что при вывозе товаров на ответственное хранение из РФ в Беларусь и дальнейшей продаже страной их реализации все равно признается РФ. А значит, их реализация облагается в РФ по нулевой ставке, и российскому поставщику для ее подтверждения (и получения вычета "входного" НДС) нужно собрать соответствующий пакет документов. В том числе заявление белорусского покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Продаете по "предварительным" ценам? Нужны корректировочные счета-фактуры

По мнению финансистов, если в накладных и первоначальных счетах-фактурах продавец указывает "предварительные" цены, а затем их уточняет по акту с покупателем, то вносить исправления в счета-фактуры нельзя. Проблемы будут и у покупателя, и у поставщика.

Счет-фактура при недостаче и возврате товара покупателем продавцу

Финансовое ведомство разъяснило, как выставлять счета-фактуры в двух ситуациях: когда при приемке товара выявлена его недостача и когда товар возвращается покупателем продавцу. При недостаче товара, выявленной при его приемке покупателем, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением (уменьшением) количества отгруженных товаров. Продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в ч. 1 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок. Таким образом, на основании этого счета-фактуры НДС в части, приходящейся на непоставленный товар, принимается к вычету.

Восстанавливаем НДС по экспортным операциям

Пунктом 3 ст. 172 НК РФ установлен особый порядок применения налоговых вычетов в отношении экспортных операций по реализации товаров (работ, услуг) - "входной" НДС по таким товарам (работам, услугам) принимается к вычету не в общем порядке, а на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Вместе с тем, как показывает практика, не всегда известно заранее, какой товар (продукция) будет реализовываться на внутреннем рынке, а какой - на экспорт. В этой связи налогоплательщики производили налоговые вычеты по товарам (работам, услугам) при выполнении общих условий, установленных ст. 171 НК РФ, а затем при осуществлении экспортных операций восстанавливали налог. Такой порядок следовал из вышеупомянутого п. 3 ст. 172, а также п. 10 ст. 165 НК РФ. И надо сказать, налоговики его принимали, несмотря на то что требование по восстановлению НДС при реализации на экспорт гл. 21 НК РФ не содержала.

Правило «пяти процентов» в торговых и многопрофильных организациях

Напомним, что если организация одновременно осуществляет операции, подлежащие обложению НДС, и операции, освобожденные от налогообложения, то она обязана вести раздельный учет таких операций. В этом случае организация обязана также раздельно учитывать суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Такое требование содержится в абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1407/11 указано, что раздельный учет "входного" НДС должен быть организован при одновременном осуществлении как облагаемых, так и необлагаемых операций по любым основаниям, предусмотренным гл. 21 НК РФ, в том числе по операциям, не являющимся объектом налогообложения.

ФНС: в торговле правило "пяти процентов" по НДС не применяется

Налоговая служба разъяснила, что если организация ведет производственную деятельность, облагаемую НДС, и торговую деятельность, которая НДС не облагается, то она не вправе применять правило "пяти процентов", установленное абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ. Поясним, о чем речь. Если у организации есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то она обязана вести раздельный учет сумм входного НДС для того, чтобы правильно определить, какую сумму налога можно принять к вычету, а какую - включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

НДС с экспортных операций

В этой статье рассмотрены изменения, которые внесены в законодательство в 2011 и 2012 гг. в правила расчета и оформления документов при экспортных операциях в части определения налога на добавленную стоимость. Для предприятий-экспортеров в гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ введено понятие "нулевая ставка НДС". При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, налогообложение производится по налоговой ставке 0%. С целью подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов представить в налоговый орган соответствующие документы. Перечень документов или их копий для подтверждения нулевой ставки указан в п. п. 1 - 3 ст. 165 НК РФ.

Учет транспортного налога на предприятиях торговли

Специфика деятельности предприятий торговли, связанная с необходимостью организации системы перевозок закупаемых и продаваемых товаров, осуществления контроля торговых точек, предопределяет функциональное назначение автотранспортных средств. Обязательство по регистрации транспортных средств в органах ГИБДД определяет статус торговой организации как налогоплательщика транспортного налога.

Выставляем покупателю единый корректировочный счет-фактуру

С июля у компаний появилось законное право составлять единые корректировочные счета-фактуры. Вот допустим, по какой-то причине вы меняете цены одновременно по нескольким поставкам или договорам. Раньше в такой ситуации вам пришлось бы выписывать для каждого первичного счета-фактуры отдельный корректировочный. Теперь же все изменения сразу вы вправе отразить в одном документе. Но пока применять на практике новое удобство надо с осторожностью. Мы дадим вам советы, как можно оформлять сейчас единый корректировочный счет-фактуру. А еще расскажем, как теперь по новым правилам регистрировать корректировочный счет-фактуру в случае, когда стоимость отгруженных товаров увеличивается.