Налог на имущество

С капвложений в арендованную недвижимость надо платить налог на имущество

По мнению Минфина, стоимость таких вложений учитывается при расчете базы по налогу, даже если эти неотделимые улучшения вы приняли на учет в 2013 г. Отметим, что налогом на имущество облагается недвижимое имущество, учитываемое в качестве ОС (Подпункт 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). При этом согласно ГК РФ недвижимость - это всегда вещь.

Новые формы деклараций по налогу на имущество и транспортному налогу

Отчитываться за 2011 г. организациям, имеющим ОС и транспортные средства, придется по новым формам. ФНС России решила обновить и формы деклараций, и порядки их заполнения. А по налогу на имущество обновлена еще и форма налогового расчета по авансовому платежу. Изменения незначительные, например: в декларации по налогу на имущество добавятся графы для организаций, находящихся в процессе реорганизации или ликвидации; в декларацию по транспортному налогу также включены графы для реорганизуемых или ликвидируемых организаций.

Единый налог на недвижимость

В некоторых регионах уже закончена кадастровая оценка недвижимости, а в течение 2012 г. планируется ее завершение во всех остальных регионах, чтобы в 2013 г. в ряде пилотных регионов наконец ввести единый налог на недвижимость. К этому времени нужно будет подготовить законодательную базу для взимания нового налога. Законопроект о едином налоге пока принят лишь в первом чтении и нуждается в серьезной доработке.

Налог на имущество при строительстве (реконструкции) зданий, сооружений

Для принятия завершенного строительством объекта в состав ОС факт государственной регистрации не имеет значения, поэтому, если объект капитального строительства передан по акту приема-передачи в эксплуатацию и организацией на объекте фактически ведется хозяйственная деятельность, его стоимость включается в налоговую базу независимо от наличия госрегистрации. Нахождение ОС в стадии реконструкции является формой его использования и не позволяет списать его с бухгалтерского учета и исключить его стоимость из налоговой базы по налогу на имущество.

Налоговая проверка: контроль уплаты налога на имущество организаций

Проверка документов, подтверждающих осуществление хозяйственной операции, включает формальную (наличие реквизитов), арифметическую и правовую проверки. При контроле уплаты налога на имущество организаций проверяется имущество, учитываемое на счете 01 "Основные средства", а также факт того, что на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" не числится имущество, которое введено в эксплуатацию. По мнению Минфина России и арбитражных судов, если объект капитального строительства, первоначальная стоимость которого сформирована на дату представления документов на государственную регистрацию прав собственности, передан по акту приема-передачи в эксплуатацию, и организацией на объекте фактически ведется хозяйственная деятельность, данный объект недвижимого имущества обладает всеми признаками основного средства, установленными п. 4 ПБУ 6/01.

Формирование первоначальной стоимости основного средства в налоговом учете

Правила определения первоначальной стоимости основных средств установлены п. 8 ПБУ 6/01, согласно которому первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Согласно ст. 377 НК РФ налоговая база по налогу на имущество (среднегодовая стоимость имущества) формируется исходя из остаточной стоимости (ст. 375 настоящего Кодекса).

Налог на имущество при совмещении налоговых режимов

Рассмотрена ситуация, когда организация использует одно и то же имущество в видах деятельности, подлежащих налогообложению как ЕНВД, так и иным налоговым режимом. Как правильно платить налог на имущество, рассказывает Минфин России.

Как определять остаточную стоимость ОС для расчета налога на имущество

Зачастую налог на имущество бухгалтеры рассчитывают, как говорится, на автомате. Порядок его исчисления не менялся уже несколько лет, и большинство подводных камней уже известны. Да и налоговую базу нужно определять по данным бухгалтерского учета, что, несомненно, упрощает задачу. Но если 31 декабря или 1-го числа какого-либо месяца ваша организация приняла к учету или же списала с учета ОС, у бухгалтеров нередко возникает вопрос, следует ли, рассчитывая налог, учитывать остаточную стоимость такого актива на дату прибытия-убытия. Давайте разберемся. Как вы помните, при расчете налоговой базы - среднегодовой (средней) стоимости ОС - берется остаточная стоимость ОС по данным бухучета (то есть разница между сальдо по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств") на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 31 декабря.

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций: расчет налога, пример заполнения

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Поэтому при решении вопросов о порядке исчисления и уплаты данного налога следует руководствоваться не только нормами Налогового кодекса, но и положениями соответствующих законов республик, краев, областей, автономных округов, автономных областей или городов федерального значения. При этом именно законодательным (представительным) органам субъектов РФ предоставлено право решать, будет налоговый период включать отчетные периоды или нет. Соответственно, если региональные власти решат "сократить" отчетные периоды, то уплачивать налог на имущество и представлять отчетность по нему нужно будет только раз в год.

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц (образец заполнения). За несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ставке, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Если Вы имеете право на налоговые льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах Вам необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговой льготы.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за квартал

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал 2017 года организации должны представить в налоговые органы не позднее 2 мая 2017 года.