НДФЛ

НДФЛ 2016: отчетность и уплата налога налоговым агентом

Итак, то, о чем так долго грезили налоговики и Минфин и во что до последнего не верили компании и предприниматели, свершилось. К сожалению, налоговым агентам все-таки придется сдавать ежеквартальную отчетность по НДФЛ. Радует лишь то, что не по каждому работнику в отдельности, а по всем сразу - одна форма по всем работникам суммарно. Для этого вводится новый вид отчетности - расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год и их влияние на налогообложение

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим указанные функции, является Минэкономразвития России. Выполняя указанное поручение законодателя, Минэкономразвития России и выпустило комментируемый Приказ от 29.10.2014 N 685, которым были установлены значения коэффициентов-дефляторов на 2015 г., необходимые в целях применения отдельных норм четырех глав части второй НК РФ.

Экс-работникам НДФЛ возвращает экс-работодатель

Минфин считает, что порядок возврата излишне удержанного налога через агента распространяется и на ситуацию, когда работник уже не состоит в трудовых отношениях с агентом. И если вы направите бывшего работника за возвратом налога в инспекцию (по декларации), инспекция "развернет" его и отправит за возвратом обратно к вам.

Доходы не облагаемые НДФЛ: Какие новшества надо учесть работодателю при исчислении налога

В конце прошлого года было принято несколько поправок в гл. 23 по НДФЛ. Мы рассмотрим те из них, которые касаются работодателей и вступают в силу либо с 1 января 2012 г., либо с 1 января 2011 г. - задним числом. В 2012 г. не облагаются НДФЛ единовременные суммы (в том числе материальная помощь), выплачиваемые работнику в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, независимо от того, был ли ему причинен материальный ущерб или вред здоровью. То есть размер причиненного материального ущерба или вреда здоровью подтверждать не обязательно.

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ, должны определять доходы и расходы по оплате

Минфин России в феврале выпустил сразу несколько Писем, в которых рекомендовал налоговым органам при определении доходов и расходов предпринимателей руководствоваться исключительно положениями гл. 23 НК РФ. При этом финансовое ведомство указало, что в гл. 23 НК РФ не используются такие понятия, как "кассовый" метод или метод "начисления".

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ

Главой 23 НК РФ предусмотрено несколько категорий вычетов, уменьшающих НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов физического лица. Не исключена ситуация, когда у налогоплательщика появятся основания для получения сразу нескольких вычетов, в том числе разных категорий. В комментируемых Письмах от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 Минфин России напоминает, что при любых сочетаниях вычетов их сумма не может быть больше дохода, полученного в этом налоговом периоде (году), причем одни вычеты можно переносить на следующий год, а другие нельзя. Следовательно, у налогоплательщика иногда есть поле для маневра, чтобы использовать льготу наиболее эффективно.

НДФЛ: Вычет по «ипотечным» процентам

В отличие от жилищного вычета по НДФЛ, размер которого не может превышать 2 млн руб., у процентного вычета нет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов. Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, - 3 млн руб. Таким образом, общий размер имущественного вычета будет составлять 5 млн руб.: 2 млн руб. - жилищный вычет; 3 млн руб. - процентный вычет. Только помните: вы не вправе заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей (то есть которые вы только должны уплатить, но еще не уплатили). Ведь проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Кстати, процентный вычет не обязательно заявлять одновременно с жилищным вычетом. Если вы приобрели квартиру с помощью ипотечного кредита и уже воспользовались вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыли или не знали либо какое-то время у вас не было налогооблагаемого дохода, то ничего не мешает вам воспользоваться вычетом по процентам позднее.

Сроки перечисления НДФЛ

Относительно недавно большинство работодателей выплачивали заработную плату своим сотрудникам из кассы за счет денежных средств, снятых с расчетного счета в банке. В этом случае удержанная сумма НДФЛ должна быть перечислена на счет Федерального казначейства не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Такое требование законодательства не должно доставлять дополнительных трудностей бухгалтерской службе. Ведь при снятии денег с банковского счета уже точно известна сумма фактически начисленных доходов сотрудникам, удерживаемая из них совокупность НДФЛ, которую и надлежит перечислить в бюджет.

Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление

За просрочку представления справок 2-НДФЛ в налоговый орган налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ. Поскольку справки 2-НДФЛ не являются ни налоговыми декларациями, ни налоговыми расчетами, привлечь налогового агента к ответственности по ст. 119 НК РФ (как за непредставление декларации, расчета) налоговые органы не вправе. Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление), отказ от представления справок 2-НДФЛ, за представление сведений о доходах физических лиц в неполном объеме или в искаженном виде в налоговые органы должностное лицо организации - налогового агента может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.6 КоАП РФ.

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Справка о доходах 2-НДФЛ - один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать. Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.