НДФЛ

Уточнения по социальным НДФЛ-вычетам

С 2013 г. не будут облагаться НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих бывших работников, уволенных в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. Кроме того, в НК вносится несколько поправок, касающихся порядка применения социальных вычетов по НДФЛ.

Увеличение НДФЛ-вычета при покупке жилья в Москве и Питере

Напомним, что предлагалось повысить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на строительство или покупку жилья в обеих столицах. Но, по мнению Правительства, подобные поправки в НК РФ противоречат основным принципам налогообложения - всеобщности и равенству.

При продаже дома с участком "разбивайте" цену

В противном случае вы можете переплатить НДФЛ, если участок у вас в собственности был более 3 лет, а дом - менее. Если цена в договоре у вас указана за оба объекта, то Минфин согласен лишь на фиксированный вычет в 1 млн руб. за оба объекта или на вычет расходов, произведенных на покупку участка и строительство дома. "Поделить" цену при заполнении декларации не получится!

Как предоставлять новые налоговые вычеты по НДФЛ

В конце прошлого года Президент России подписал Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, которым внес изменения в часть вторую НК РФ. При этом законодатели достаточно сильно поправили гл. 23 "Налог на доходы физических лиц". Напомним, что "упрощенцы", являясь работодателями, должны исчислять этот налог в общем порядке. Поскольку являются налоговыми агентами по отношению к сотрудникам. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Вы также являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому все сказанное в статье актуально и для вас. Итак, вычеты на третьего и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличились уже с 2011 г. А с 1 января 2012 г. выросли вычеты на первого и второго ребенка, и теперь они составляют 1400 руб. в месяц.

НДФЛ: Вычет по «ипотечным» процентам

В отличие от жилищного вычета по НДФЛ, размер которого не может превышать 2 млн руб., у процентного вычета нет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов. Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, - 3 млн руб. Таким образом, общий размер имущественного вычета будет составлять 5 млн руб.: 2 млн руб. - жилищный вычет; 3 млн руб. - процентный вычет. Только помните: вы не вправе заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей (то есть которые вы только должны уплатить, но еще не уплатили). Ведь проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Кстати, процентный вычет не обязательно заявлять одновременно с жилищным вычетом. Если вы приобрели квартиру с помощью ипотечного кредита и уже воспользовались вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыли или не знали либо какое-то время у вас не было налогооблагаемого дохода, то ничего не мешает вам воспользоваться вычетом по процентам позднее.

Применение социальных налоговых вычетов

Между налогоплательщиками и налоговыми органами нередки споры относительно правомерности применения социальных налоговых вычетов. Пожелать воспользоваться правом на их реализацию ввиду условий возникновения такого права может практически любой. В данной статье автор с учетом последних разъяснений Минфина России и налоговых органов, а также судебной практики рассматривает наиболее актуальные вопросы, связанные с применением социальных налоговых вычетов. Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Применительно к пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ Минфин России в Письме от 11.02.2011 N 03-04-05/7-78 разъяснил, что налогоплательщики, осуществляющие благотворительную помощь образовательным учреждениям в виде добровольных пожертвований денежных средств на осуществление ими уставной деятельности, имеют право на получение социального налогового вычета в случае, если образовательное учреждение частично или полностью финансируется из средств соответствующих бюджетов. На основании п. 24 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД, а также при налогообложении которых применяются УСН и ЕСХН.

Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ

Как быть в ситуации, когда из-за финансовых трудностей организация на момент представления справок еще не выплатила работникам зарплату за ноябрь и декабрь 2010 г.? Надо ли было показывать эту зарплату в справках 2-НДФЛ за 2010 г.? Или же этот доход надо будет показать в справках 2-НДФЛ за 2011 г., когда долг по зарплате будет погашен?

Возвращаем НДФЛ: Социальные вычеты

Самые популярные вычеты - это имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты по расходам на образование и лечение. Как заявить и подтвердить право на жилищный вычет, мы рассказываем практически ежегодно. А вот о расходах на обучение и лечение не писали довольно давно. Так что посмотрим, на каких условиях государство готово "софинансировать" эти расходы вашей семьи. В первую очередь необходимо получить справки 2-НДФЛ от всех ваших работодателей и на их основе заполнить разделы декларации об облагаемых доходах, которые и будут уменьшаться на социальные вычеты. В принципе обязанность прикладывать к декларации эти справки Налоговым кодексом не предусмотрена - они ведь и так есть в инспекции. Однако если вы хотите получить вычеты за один визит к налоговикам и у вас нет никакого желания спорить с ними по столь мелочному поводу, то справку хотя бы от основного работодателя лучше приложить. Второй важный момент - заранее определитесь со способом подачи декларации. От этого зависит форма подачи подтверждающих вычеты документов.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Документальное подтверждение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения "детского" вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга). То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, - это просто дань обычаям и статистике. На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой.

Заполняем расчет 6-НДФЛ с учетом новых разъяснений

В Расчет по форме 6-НДФЛ включаются только доходы и соответствующие суммы налога, за которые отвечает налоговый агент по НДФЛ. То есть в Расчете не нужно отражать доходы, выплаченные физлицам по договорам купли-продажи или же по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями. Плюс ко всему, в форме 6-НДФЛ не показываются и доходы, которые полностью освобождены от обложения НДФЛ.