НДФЛ

Если не удержали НДФЛ, то готовьте сразу две справки

По мнению финансистов, при выплате гражданину дохода, из которого вы не смогли удержать НДФЛ, в следующем году вам нужно будет представить в инспекцию сразу две справки по форме N 2-НДФЛ (Действующая пока форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Так что если вы представите только первую справку, то у налоговиков в случае проверки будут все основания оштрафовать вас, пусть и на незначительную сумму - 200 руб.

Уточнения по социальным НДФЛ-вычетам

С 2013 г. не будут облагаться НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих бывших работников, уволенных в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. Кроме того, в НК вносится несколько поправок, касающихся порядка применения социальных вычетов по НДФЛ.

Расширение права на НДФЛ-вычет по расходам на лечение детей

В настоящее время родители имеют право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение своих детей в возрасте до 18 лет, на приобретение для них медикаментов, а также на уплату страховых взносов по договорам их добровольного страхования (Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). А поправки предлагают распространить такой вычет и на затраты по лечению (обеспечению медикаментами, страхованию) детей постарше.

Порядок определения статуса налогового резидента РФ

Порядок определения статуса налогового резидента РФ в разрезе применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Недостоверные сведения в отчетности по НДФЛ

С начала 2016 года в Налоговом кодексе появилась норма, согласно которой налоговый агент по НДФЛ может быть привлечен к ответственности за представление в инспекцию недостоверных сведений. Соответственно, практически любая ошибка, допущенная в справках 2-НДФЛ или в расчете по форме 6-НДФЛ, может стать основанием для штрафа. В то же время есть случаи, когда штрафные санкции можно либо полностью оспорить, либо хотя бы уменьшить их как минимум в два раза.

Пересчет налогов, уплачиваемых физическими лицами

Граждане - плательщики транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц уплачивают указанные налоги на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми инспекциями. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговые агенты: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) с учетом обособленных подразделений

Практика показывает, что налоговые агенты по НДФЛ часто сталкиваются с массой проблем при представлении сведений о доходах, выплаченных физическим лицам. Причина - разночтения в порядке заполнения отчетности, в сроках подачи этих сведений, а также в том, кем они представляются при наличии обособленных подразделений. О порядке представления отчетности в части выплаченных доходов физическим лицам и пойдет речь в настоящем материале. Вначале напомним, что порядку исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо (плательщик НДФЛ) получило доход. С этого дохода налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму налога и перечислить ее в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства.

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

Как вы знаете, если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица (не предпринимателя), которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей: за пользование транспортным средством; за услуги по управлению. Естественно, у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли исчислять со всех этих сумм страховые взносы и НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Раздел 1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, заполняется для каждой из ставок налога. Доходы иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на основании патента, облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ. Поэтому данные по таким иностранным гражданам приводятся в разд. 1 вместе с другими сведениями о доходах физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Справки 2-НДФЛ: Заполняем и сдаем

Во всех справках 2-НДФЛ, которые вы сдаете к 1 апреля, должен стоять признак 1. Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 31 января 2014 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2013 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2013 год и вовсе не представила.

Заполняем и сдаем расчет по форме 6-НДФЛ, образец заполнения

Форма 6-НДФЛ, ее электронный Формат и Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Отчитываемся по данной форме мы уже второй раз. Правда, как показала практика, отчетная кампания за первый квартал 2016 г. прошла для налоговых агентов довольно тяжело. Наша задача - не допустить повторения ошибок. А в этом нам помогут многочисленные разъяснения контролирующих органов и, естественно, положения Налогового кодекса.