Налоговая отчетность

Нулевые декларации по ЕНВД - вне закона

ФНС согласилась с Минфином и признала, что "...представление нулевой декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы гл. 26.3 Налогового кодекса не предусмотрено". И отозвала в связи с этим свое разъяснение, санкционирующее такую практику.

Декларация по УСН: строка 280

Частично недействующими признаны показатель строки 280 декларации по УСН и абз. 1 п. 5.9 Порядка ее заполнения (утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 мая 2011 г. N ВАС-3440/11 заинтересует в первую очередь предпринимателей на УСН, уплачивающих налог с доходов. Действующий бланк декларации не учитывает изменения законодательства, вступившие в силу с 1 января 2010 г., которые предоставляют налогоплательщикам право уменьшить "упрощенный" налог на уплачиваемые страховые взносы (пенсионные, в соцстрах, на медстрахование, по травме).

Новые коды для справок по форме 2-НДФЛ

Ежегодно ФНС учитывает изменения, произошедшие в законодательстве по НДФЛ, и вносит поправки в порядок заполнения справок по форме 2-НДФЛ. Это выражается обычно в изменении перечня кодов видов доходов и расходов, которые учитываются при исчислении данного налога. Соответственно, при заполнении этих форм для отчетности за 2017 год необходимо иметь в виду положения Приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@.

Внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

По сравнению с действовавшим до 31 декабря 2009 г. порядком внесения изменений в налоговую декларацию по ЕСН установленный Законом N 212-ФЗ порядок не изменился, нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие складывающиеся при этом правоотношения, были перенесены в него практически дословно. В настоящее время изменились только органы, теперь это ФСС РФ и ФОМС РФ. Налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации (расчеты) как по головной организации, так и по филиалам, частично исполняющим обязанности налогоплательщика.

Нарушение сроков представления отчетности

Коммерсанты-работодатели должны представить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (форма N РСВ-1 ПФР), расчет по взносам в соцстрах (форма-4 ФСС РФ), а также представить сведения для индивидуального (персонифицированного) учета. Разберемся, какие возможны санкции в случае непредставления отчетов или просрочки.

Представление уточненной налоговой декларации

Налоговая декларация, срок и порядок ее представления в налоговый орган не являются обязательными элементами, при наличии которых налог считается установленным. Тем не менее, как показывает анализ судебной практики, налоговые споры с налогоплательщиком возникают именно от полноты и правильности отражения в декларациях сумм налога, а также по поводу соблюдения срока и порядка представления декларации. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговые декларации и расчеты представляются каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Почему налоговую декларацию могут не принять и ответственность за ее непредставление

Следует обратить внимание, что в действующей редакции из ст. 119 НК РФ исключена дифференциация размера штрафа за непредставление налоговой декларации в зависимости от срока задержки. Теперь за любое нарушение срока представления налоговой декларации штраф будет назначен в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. Следовательно, минимальный размер штрафа за непредставление налоговой декларации составляет 1000 руб. Именно данный размер штрафа будет являться правомерным для случая непредставления налоговой декларации с нулевыми показателями как на срок менее 180 дней, так и на любой другой срок.

Оформляем справку о доходах физических лиц 2-НДФЛ

Для организаций годовая налоговая отчетная кампания обычно завершается представлением в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ суммах НДФЛ за этот календарный год. Представить такие сведения за 2010 г. источнику выплаты надлежит в виде справки о доходах физического лица за 20_ г.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Заполняем расчет 6-НДФЛ с учетом новых разъяснений

В Расчет по форме 6-НДФЛ включаются только доходы и соответствующие суммы налога, за которые отвечает налоговый агент по НДФЛ. То есть в Расчете не нужно отражать доходы, выплаченные физлицам по договорам купли-продажи или же по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями. Плюс ко всему, в форме 6-НДФЛ не показываются и доходы, которые полностью освобождены от обложения НДФЛ.

Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы

В уточненном расчете 6-НДФЛ укажите: в строке "Номер корректировки" - "001", если исправляете расчет впервые, "002" - если во второй раз и т.д.; в строках, где допустили ошибки, - верные значения вместо ошибочных. В остальных строках будут те же данные, что и в первичном расчете.