ЕНВД

Розничная вмененка от категорий покупателей не зависит

ВАС РФ решил, что кому бы плательщик ЕНВД ни продавал товары по договорам розничной купли-продажи - гражданам, организациям или предпринимателям, он все равно ведет розничную торговлю (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ), а не оптовую. И следовательно, платить должен только ЕНВД. Предприниматель продавал через магазин строительные товары гражданам, юрлицам и ИП и по всей деятельности платил ЕНВД.

Новая декларация по ЕНВД

Больше всего изменений произошло в разд. 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если "вмененную" деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания квартала.

Новые коэффициенты-дефляторы для вмененки и упрощенки на 2016 год

В Минэкономразвития России утвердили значения коэффициентов-дефляторов на 2016 год, которые необходимо знать компаниям на упрощенке, вмененке, а также на патентной системе.

Совмещение ОСНО и ЕНВД: очищать ли от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС

До сих пор встречается мнение, что при распределении расходов между "вмененной" деятельностью и общережимной у организаций есть полная свобода действий. Главное - чтобы метод распределения был обоснован и закреплен в учетной политике. Например, можно распределять общие расходы пропорционально площади используемых помещений или иным физическим показателям. Так когда-то разрешал делать Минфин. Однако с 2002 г. в Налоговом кодексе появилась норма, прямо предписывающая плательщикам ЕНВД, совмещающим "вмененную" и общережимную деятельность, распределять общие расходы пропорционально долям в доходах. Так что сейчас у организаций нет права выбора.

Сезонная торговля и уплата ЕНВД

Лето - традиционное время для сезонной торговли прохладительными напитками, мороженым, местными овощами и фруктами, посадочным материалом и другими видами товаров. Рассмотрим особенности учета в этой отрасли. Согласно пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю: через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м; через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (крытые рынки, киоски, торговые автоматы и т.п.); через объекты нестационарной торговой сети (развозная или разносная торговля). В целях правильного исчисления ЕНВД периодичность (сезонность) розничной торговли должна быть подтверждена документально. Если торговля ведется на арендуемых площадях или земельных участках, то проще всего это сделать путем заключения соответствующих срочных договоров. Например, индивидуальный предприниматель ведет сезонную торговлю мороженым. В 2010 г. им был заключен договор аренды торгового места на рынке на период с 1 мая по 30 сентября 2010 г., а в 2011 г. - с 20 апреля по 30 сентября 2011 г. В данном случае договоры аренды будут служить подтверждением того, что в период с 1 октября 2010 г. по 19 апреля 2011 г. торговой деятельности индивидуальный предприниматель не вел.

Изменения в спецрежимах: УСН и патентная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес как никогда ранее масштабные изменения в систему специальных налоговых режимов. С 2013 г. не только вводится новая, давно ожидаемая патентная система налогообложения, но и коренным образом меняются правила применения других спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Что же будет представлять собой новая патентная система налогообложения? Она выделена из гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. В обновленном НК РФ ей будет посвящена новая глава - 26.5.

Налог на имущество при совмещении налоговых режимов

Рассмотрена ситуация, когда организация использует одно и то же имущество в видах деятельности, подлежащих налогообложению как ЕНВД, так и иным налоговым режимом. Как правильно платить налог на имущество, рассказывает Минфин России.

Совмещение режима налогообложения в виде уплаты ЕНВД и традиционной системы

Разберем порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество при совмещении традиционной системы налогообложения и режима в виде уплаты ЕНВД. Также рассмотрим вопрос, связанный с распределением сумм страховых взносов во внебюджетные фонды для целей исчисления налога на прибыль и единого налога на вмененный доход.

Декларация по ЕНВД: отчитываемся по новой форме

Изменения коснулись ИП, которые производят выплаты в пользу физлиц. Раньше в такой ситуации при расчете "вмененного" налога они могли учесть только страховые взносы, начисленные и уплаченные с выплат физлицам. То есть свои "личные" взносы такие предприниматели учесть не могли.

Декларация по ЕНВД за квартал: состав и заполнение

На практике нередко встречаются ситуации, когда организации и ИП расширяют свой "вмененный" бизнес и в течение налогового периода открывают, к примеру, новую торговую точку, ветклинику и т.д. и т.п. Можно ли в этом случае также воспользоваться положениями упомянутого п. 10 ст. 346.29 Кодекса? Ответ на этот вопрос зависит от того, велась ли ранее на территории муниципального образования, где открывается магазин и т.п., "вмененная" деятельность или нет. Так, если организация (ИП) применяет ЕНВД в одном муниципальном образовании и открывает новые обособленные подразделения (магазины) в другом, где становится на учет в качестве плательщика ЕНВД, то сумму "вмененного" налога по этим новым магазинам нужно исчислить в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 346.29 Кодекса. То есть за месяц постановки на учет в рассматриваемой ситуации налог рассчитывается исходя из количества календарных дней, в течение которых фактически велась "вмененная" деятельность.

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Налоговая служба своим приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 года. Далее мы подробно расскажем, как последовательно заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений.