ЕНВД

Налог на имущество: организации на вмененке - с 1 июля 2014, на упрощенке - с 1 января 2015 года

С 1 июля у компаний на вмененке появляется новая обязанность — платить налог на имущество. Но коснется она не всех, а только тех, у кого есть недвижимость, налоговая база по которой равна кадастровой стоимости. В этой статье мы поясним, как узнать, подпадают ли ваши объекты под налог. А также как рассчитать авансы по нему.

Розничная вмененка от категорий покупателей не зависит

ВАС РФ решил, что кому бы плательщик ЕНВД ни продавал товары по договорам розничной купли-продажи - гражданам, организациям или предпринимателям, он все равно ведет розничную торговлю (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ), а не оптовую. И следовательно, платить должен только ЕНВД. Предприниматель продавал через магазин строительные товары гражданам, юрлицам и ИП и по всей деятельности платил ЕНВД.

Нулевые декларации по ЕНВД - вне закона

ФНС согласилась с Минфином и признала, что "...представление нулевой декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы гл. 26.3 Налогового кодекса не предусмотрено". И отозвала в связи с этим свое разъяснение, санкционирующее такую практику.

Спецрежимные поправки Минфина 2011 - 2014 годов: ЕНВД, УСН, патентная система налогообложения, ЕСХН

Финансовое ведомство поделилось своими грандиозными планами относительно спецрежимников. В проекте закона, разработанном Минфином, предлагается, в частности: изменить порядок расчета ЕНВД, а в дальнейшем вообще отменить этот спецрежим; ввести новый налоговый режим - патентную систему налогообложения; изменить сроки уплаты налогов для упрощенцев, утративших право на спецрежим.

ЕНВД: предоставление услуг с применением автоматических средств

Комментарий к письму Минфина России от 05.04.2010 г. № 03-11-11/85 "ЕНВД: предоставление услуг с применением автоматических средств". В Письме рассмотрен вопрос о возможности применения ЕНВД в случае оказания услуг в сфере розничной торговли через автоматические средства (терминалы оплаты услуг, электромеханические аттракционы, оборудованные приемниками денег).

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов

Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности. При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

ЕНВД или иной режим: реализация товаров по муниципальным и государственным контрактам

Розничная торговля, ЕНВД и бюджетные учреждения стараниями Минфина России одно время превратились в настоящий заколдованный треугольник. Налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), реализовавший товар, например, больнице или школе, может запросто получить обвинение в неправомерном применении ЕНВД с доначислением всех налогов и сборов по общей системе налогообложения. Как судебная практика относится к такой позиции финансистов? Ответ на этот вопрос дает комментируемое Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2012 N Ф03-2981/2011.

Сезонная торговля и уплата ЕНВД

Лето - традиционное время для сезонной торговли прохладительными напитками, мороженым, местными овощами и фруктами, посадочным материалом и другими видами товаров. Рассмотрим особенности учета в этой отрасли. Согласно пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю: через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м; через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (крытые рынки, киоски, торговые автоматы и т.п.); через объекты нестационарной торговой сети (развозная или разносная торговля). В целях правильного исчисления ЕНВД периодичность (сезонность) розничной торговли должна быть подтверждена документально. Если торговля ведется на арендуемых площадях или земельных участках, то проще всего это сделать путем заключения соответствующих срочных договоров. Например, индивидуальный предприниматель ведет сезонную торговлю мороженым. В 2010 г. им был заключен договор аренды торгового места на рынке на период с 1 мая по 30 сентября 2010 г., а в 2011 г. - с 20 апреля по 30 сентября 2011 г. В данном случае договоры аренды будут служить подтверждением того, что в период с 1 октября 2010 г. по 19 апреля 2011 г. торговой деятельности индивидуальный предприниматель не вел.

Декларация по ЕНВД: порядок заполнения, образец

Декларация заполняется в следующей последовательности: сначала производятся расчеты в разд. 2, затем определяется сумма единого налога за квартал с учетом "вмененного" вычета в разд. 3. После этого в разд. 1 "собираются" отдельно по каждому ОКТМО суммы налога к уплате. Что же касается "титульника", то при его заполнении нужно учесть, что согласно Приложению N 1 к Порядку II квартал кодируется кодом "22". В поле "Представляется в налоговый орган (код)" вписываем код инспекции согласно документам о постановке на учет.

Учетная политика для целей ЕНВД

Плательщики ЕНВД при отсутствии в НК РФ закрепленной методики ведения раздельного учета в установленных законодателем случаях должны разработать и закрепить во внутреннем документе (учетной политике) основные принципы и порядок расчета показателей, необходимых для целей налогообложения. При наличии такого документа значительная часть вопросов со стороны налоговых органов отпадет. Такая обязанность может возникнуть у плательщика ЕНВД в двух случаях, соответственно, и формировать учетную политику нужно также в этих случаях. Первый из них указан в п. 6 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому хозяйствующие субъекты при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, обязаны вести раздельно по каждому виду деятельности.

Заполнение декларации по ЕНВД

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД. Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации. Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.