Возврат налогов

Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются

В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.

Покупку жилья по бартеру реабилитировали

Минфин предписал налоговикам предоставлять имущественный вычет по НДФЛ покупателям жилья по договорам мены на общих основаниях (разумеется, в пределах 2 млн руб.). При этом к вычету должна приниматься не только возможная доплата другой стороне, но и стоимость старого жилья, переданного в обмен на новое. Допустим, вы меняете свою однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн руб. на двухкомнатную с доплатой в 500 тыс. руб. Тогда к вычету вы можете заявить все 2 млн руб.

Увеличение вычетов по НДФЛ и возврат налога на дарение и наследование

Автор разработал многочисленные поправки в НК РФ в отношении НДФЛ. В частности, он предлагает повысить размеры налоговых вычетов следующим образом: стандартные вычеты в размере 3000 и 500 руб., установленные для чернобыльцев, участников ВОВ, Героев СССР, инвалидов и иных льготников (Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), поднять до 10 000 и 5000 руб. соответственно; отменить стандартный вычет в размере 400 руб., полагающийся всем иным категориям граждан. Но одновременно освободить от обложения НДФЛ доходы граждан ниже регионального прожиточного минимума.

Возврат излишне взысканной суммы налога

Если у налогоплательщика по каким-либо причинам образовалась переплата в бюджет сумм налогов, пеней, штрафов, то он имеет право на своевременный зачет (возврат) этих сумм (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить такой возврат (пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Речь пойдет о налоге, излишне взысканном налоговым органом. Правила зачета (возврата) сумм налога, которые "должен" бюджет, установлены ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Первая посвящена излишне уплаченным суммам, вторая - излишне взысканным. Чем эти суммы различаются? Излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, то есть без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового закона или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах (Определение КС РФ от 21.06.2001 N 173-О).

Доказываем убытки, причиненные налоговыми органами

Факт причинения вреда является обязательным основанием для возникновения у налоговых органов обязательств по возмещению убытков. Факт причинения вреда устанавливается путем установления связи между актом, решением, действиями (бездействием) налоговых органов (их должностных лиц) и возникновением убытков, а также путем сбора документов, которые фиксируют и подтверждают причиненный вред, а также свидетельствуют о произведении расходов. К примеру, вред, причиненный здоровью человека, подтверждают документы о расходах на лекарство, специальное питание, санаторно-курортное лечение и т.д. Если речь идет об имуществе юридического лица, то требуются документы, подтверждающие снижение стоимости имущества вследствие причинения вреда, и т.д. Каким образом можно зафиксировать размер вреда?

Порядок принудительного взыскания с налоговых органов излишне уплаченной суммы НДС

Процедура возврата из бюджета излишне уплаченной суммы налога, включая проведение камеральной налоговой проверки, оспаривание незаконных решений налоговых органов в вышестоящих налоговых органах и в суде, описывалась ранее. Однако даже вынесенное в пользу налогоплательщика решение, вступившее в законную силу, налоговые органы зачастую не спешат исполнять. Сложность взыскания причитающихся налогоплательщику сумм с налоговых органов заключается в особенном статусе должника, в связи с чем необходимо соблюдение определенного порядка исполнения данных судебных актов. Об этом и пойдет речь в настоящей статье. Налогоплательщик с целью взыскания с налогового органа излишне уплаченной суммы НДС на основании вступившего в законную силу решения получает исполнительный лист. В случае, когда налогоплательщику известно, что у налогового органа открыты счета в ЦБ РФ или иных кредитных учреждениях, исполнительный лист можно предъявлять в ССП или соответствующий банк (кредитную организацию).

Возмещение НДС: порядок возврата, камеральная проверка, заявление

Под ним в данной статье будем понимать порядок возврата, предусмотренный ст. 176 НК РФ. Данная процедура растянута во времени и содержит много подводных камней. Большинство таких трудностей связаны прежде всего с тем, что результат рассмотрения декларации с налогом к возмещению может оказаться не только строго положительным или отрицательным, но и частичным. В общем виде процедура возмещения выглядит так. Решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС принимается инспекцией по результатам рассмотрения в рамках обязательной камеральной налоговой проверки декларации, в которой он заявлен. Если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения, то в течение семи дней по ее окончании налоговый орган обязан принять два решения - о возмещении и возврате соответствующих сумм налога. После этого ими оформляется поручение на возврат, которое на следующий день направляется в территориальный орган Федерального казначейства. В течение 5 дней со дня получения поручения он возвращает плательщику суммы налога на счет в банке. При этом согласно п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении данных сроков возврата (т.е. считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки) в пользу налогоплательщика начисляются проценты.

Порядок возмещения и возврата НДС

Процедура возмещения НДС установлена ст. 167 НК РФ и заключается в том, что налогоплательщику возвращается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в установленном порядке в бюджет. Данную процедуру осуществляют налоговые органы. Зачет (возврат) осуществляется в отношении неправомерно уплаченного или взысканного в бюджет НДС. Возмещению (зачету, по итогам налогового периода возврату) налогоплательщику подлежит разница полученная, если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога. Сумму к возмещению налогоплательщик указывает в налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган. Те, в свою очередь, рассматривают декларацию, проводят камеральную проверку на предмет обоснованности заявленной суммы. Если в результате проверки не были выявлены нарушения, то налоговая инспекция в течение семи дней принимает решение о возмещении сумм налога.

Столичная налоговая консультация

Москва
Столичная налоговая консультация основана в 2002 году с целью предоставления налоговой помощи субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям. Миссией компании является профессиональное ведение бухгалтерского и налогового учета, для повышения эффективности бизнес-процессов своих клиентов.

Аудиторская компания "М.П.О.Аудит"

Москва
Аудиторские услуги представляют собой обязательный и инициативный аудит, финансовый и налоговый аудит, а так же консультирования в различных сферах деятельности. Аудиторская проверка компании позволяет получить четкое фидение финансового состоянии организации и разработать рекомендации по направлениям увеличения показателей эффективности бизнеса.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ (примерный образец). Согласно ст. 78 и абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ ООО "Лантра" просит вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц (КБК 182 1 01 02021 01 1000 110) в сумме 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб. Переплата образовалась в связи с непредоставлением в период с января по март 2011 г. инженеру П.П. Альперину (ИНН 212902556489) полагающегося ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (пример). Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2008 г. налога на доходы физических лиц в сумме 91 000 (девяносто одна тысяча) руб. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.