Налоговая ответственность

ФНС: штрафовать упрощенцев за незаверение Книги учета не будем

Федеральные налоговики подтвердили, что не собираются штрафовать упрощенцев за незаверение Книги учета доходов и расходов. Ни по ст. 120 НК РФ, ни по другому основанию. И, что самое главное, они считают, что незаверение Книги /= ее отсутствию. Напомним, что два года назад ВАС РФ посчитал заверение Книги обязательным (Решение ВАС РФ от 11.09.2009 N 9513/09).

Упрощение взыскания с граждан обязательных платежей

Налоги, штрафы и иные обязательные платежи будут взыскиваться с граждан в упрощенном порядке (если требования заявителя будут носить бесспорный характер). Такие дела будут подсудны мировым судьям.

Поступление электронных требований из ИФНС надо проверять ежедневно

С 25 августа действует новый Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Понятие нарушения законодательствао страховых взносах и порядок привлечения к ответственности лиц за его совершение

Нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность. Ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Принудительное взыскание недоимки по налогам

Разъясняется порядок принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам. Указаны источники средств для покрытия недоимки и сроки совершения налоговым органом соответствующих действий. Исчисление и уплата налоговых платежей являются важнейшей обязанностью любого субъекта предпринимательской деятельности. Своевременное исполнение указанной обязанности позволяет организации оптимизировать свою налоговую нагрузку, избежать дополнительных финансовых потерь в виде штрафных санкций. Однако довольно распространена ситуация, когда у организации в силу объективных причин возникает недоимка по налоговым платежам. При принудительном взыскании налоговыми органами указанной недоимки налогоплательщик может защитить свои интересы. Рассмотрим эти возможности. В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Понятие "организации" раскрыто в п. 2 ст. 11 НК РФ - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации. В связи с этим российским налоговым законодательством предусмотрено, что филиалы иностранных юридических лиц могут являться самостоятельными налогоплательщиками и, соответственно, нести ответственность за противоправные действия (бездействие). В отличие от налогоплательщиков "налоговыми агентами" признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Контролируемая сделка и посреднический договор

Согласно ст. 105.14 НК РФ контролируемыми сделками по общему правилу признаются сделки между взаимозависимыми лицами - к примеру, если одна организация прямо или косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%, если в двух организациях один и тот же генеральный директор (единоличный исполнительный орган) или один и тот же учредитель с долей более 25% и т.д. Впрочем, нужно заметить, что эти правила в 2012 и 2013 гг. не применяются к сделкам с плательщиками ЕНВД и ЕСХН. Сделки с этими лицами, совершаемые через посредника, могут быть признаны контролируемыми только с 1 января 2014 г. Одним из условий признания сделки между российскими взаимозависимыми лицами контролируемой является превышение суммы доходов по всем сделкам, совершенным между этими лицами за текущий календарный год (т.е. суммы цен сделок за год), критической величины, которая в 2012 г. составляет 3 млрд руб., в 2013 г. будет составлять 2 млрд руб., а с 2014 г. - 1 млрд руб. Отсюда возникает частный вопрос: когда именно должен признаваться доход по сделкам, которые могут быть признаны контролируемыми, если эти сделки совершаются через посредника (агента, комиссионера)?

Сроки давности по налоговым правонарушениям

Статьей 109 НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одним из таких обстоятельств является истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 4). Об особенностях исчисления этого срока и пойдет речь.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...