Налоговая ответственность

Новые ограничения для возбуждения налоговых уголовных дел

Президент РФ предлагает ввести дополнительный фильтр для возбуждения уголовных дел по налоговым статьям УК РФ (ст. ст. 198 - 199.2). В частности, такие дела можно будет заводить только по тем материалам налоговиков, которые отправлены ими на дальнейшее рассмотрение в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Вместе с тем в прессе уже появились комментарии в духе "нет проверки и решения налоговиков - нет и дела". Но это совсем не так. Поправками не затрагиваются другие поводы для возбуждения уголовного дела - заявление о преступлении, явка с повинной, сообщение о преступлении, полученное из иных источников, постановление прокурора.

Усилена административная ответственность за отмывание денег

Вступили в силу поправки в Закон об отмывании доходов, полученных преступным путем. Банки и другие организации, производящие операции с денежными средствами, освобождены от обязанности составлять программы и согласовывать правила внутреннего контроля с Росфинмониторингом. Таким организациям теперь достаточно самостоятельно утвердить правила внутреннего контроля и назначить работников, ответственных за их выполнение (например, бухгалтера). Кстати, это могут быть и работники, оштрафованные (но не дисквалифицированные) за нарушение законодательства об отмывании преступных доходов.

Взыскание начинается с требования

Переплата, зачтенная по заявлению налогоплательщика в счет начисленной по итогам проверки недоимки до выставления требования об уплате налога, не является излишне взысканным налогом. Суд пояснил, что поскольку никаких действий по взысканию налога инспекция не предпринимала, то и проценты на его сумму не начисляются (Пункт 5 ст. 79 НК РФ).

Когда и какой штраф могут взыскать за несвоевременное представление документов или информации в налоговую инспекцию

С осени прошлого года штрафы по ст. ст. 126 и 129 НК увеличились в разы. Поэтому знать, за что именно установлена ответственность этими статьями и когда она может применяться, нужно каждому. Начнем с самого распространенного штрафа - за непредставление и несвоевременное представление документов.

НДФЛ: Ответственность налогового агента

В статье представлен анализ арбитражной практики, касающейся вопросов ответственности организаций и предпринимателей, выступающих в качестве налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам. Организация или индивидуальный предприниматель могут выступать налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, например, в виде заработной платы по заключенным трудовым договорам; вознаграждений по гражданско-правовым договорам; арендных платежей за арендованное у физического лица имущество. Налоговыми агентами в перечисленных случаях признаются все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и те, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Как проверить поставщика?

Случаются ситуации, когда выясняется, что документы, представленные поставщиком, оказываются "липовыми". Иногда указанного в документах поставщика на самом деле вообще не существует, либо реальный поставщик отказывается признавать факт поставки, утверждая, что его печать подделана или же попросту документы представлены фирмой-однодневкой, которая не сдает отчетность, не платит налоги.

Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие вину лица в совершении правонарушения

Исходя из ч. 2 ст. 43 Закона N 212-ФЗ, при наличии обстоятельств, указанных в части 1 данной статьи, лицо не подлежит ответственности за совершение правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности.

Штрафы за просрочку представления расчета по взносам

Расчет размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам осуществляется исходя из суммы начисленных страховых взносов, подлежащих уплате на основании данного расчета, без учета произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...