Организация налогового учета

Налог на роскошь

С транспортных средств налог будет взиматься разово при покупке, а с недвижимости - ежегодно. Уплачиваться он будет на основании платежных извещений налоговых органов. Идею введения налога на роскошь разрабатывают и в Минэкономразвития. Министерство в качестве объектов налогообложения видит легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. и дома площадью свыше 1 тыс. кв. м.

Налоговая поддержка российского судостроения и судоходства

Поддержан правительственный проект о предоставлении долговременных преференций в сфере отечественного судостроения и водного транспорта. В частности, такие его идеи, как: обложение по нулевой ставке НДС услуг морской перевозки товаров в РФ или из РФ (по договорам аренды судна); освобождение от обложения налогом на прибыль доходов судовладельцев от эксплуатации и реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 г. и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Правда, одновременно нельзя будет учесть и расходы на обслуживание и ремонт таких судов...

Поздно обнаружили ошибку в расчете налога? Попрощайтесь с переплатой

Некомпетентность работников, из-за ошибок которых компания переплатила налог, не может служить причиной увеличения срока давности для возврата переплаты через суд. К такому выводу пришел ВАС РФ. Он рассмотрел дело компании, которая ошибочно начисляла НДС на суммы не облагаемых этим налогом компенсаций из бюджета. Спустя несколько лет эту ошибку обнаружили внешние консультанты. Но 3 года, отведенные НК РФ на подачу заявления о возврате или зачете переплаты в инспекцию (Пункт 7 ст. 78 НК РФ), к этому моменту истекли, и компания обратилась сразу в суд. Организация утверждала, что о переплате ей стало известно, только когда ошибка была обнаружена.

Исправление ошибок в налоговом учете

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе регистров бухгалтерского учета или иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению. Также названный пункт определяет порядок внесения исправлений в налоговую базу в случае обнаружения ошибок и неточностей, относящихся к прошлым налоговым периодам. По замыслу законодателей, это должно существенно облегчить положение налогоплательщика в случае, когда он в силу ряда причин спустя некоторое время обнаруживает факт искажения налоговой отчетности за прошлый период, но на практике возникают многочисленные споры между контролирующими органами и налогоплательщиками о порядке применения указанных положений.

Доходы в налогом учете

Доходами от реализации в налоговом учете признаются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

НДПИ: льготный и общеустановленный порядок налогообложения

Из толкования пп. 4 п. 2 ст. 336 НК РФ следует, что для исключения из объемов полезного ископаемого, подлежащего налогообложению в установленном порядке, необходимо следующее: полезное ископаемое должно быть извлечено из собственных отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств; ранее полезное ископаемое, которое добыто, должно было облагаться НДПИ в общеустановленном порядке. И здесь возникает основной вопрос: что же такое общеустановленный порядок налогообложения? Как такового определения не имеется, что само по себе влечет некоторые теоретические и практические сложности.

Нашли ошибку в расчете налога: Правила исправления налоговых ошибок

Наибольший урожай выявленных ошибок приходится на I квартал года, поскольку это время подготовки годовой бухгалтерской отчетности и годовой декларации по налогу на прибыль. Обнаружив любые ошибки в налоговой отчетности, лучше оперативно действовать по принципу "нашел - исправил - отразил".

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - это элемент налогового планирования, который позволяет организации сэкономить на уплате налога на прибыль. С помощью отчислений в резерв организация увеличивает свои внереализационные расходы и тем самым уменьшает свою налогооблагаемую прибыль. Уплата налога на прибыль в этом случае осуществляется только после того, как организация получит плату от покупателя за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги (п. 7 ст. 250 НК РФ). Налоговый кодекс не устанавливает требование отражать создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике организации. Поэтому суды признают правомерным создание и использование резерва и без указания на это в учетной политике.

Группа компаний "Налоги и финансовое право"

Екатеринбург
В настоящее время по данным общероссийских рейтингов Группа компаний «Налоги и финансовое право» входит в число из лидеров налогового консалтинга и аудита, безусловно занимая самые высокие места в яде номинаций этих рейтингов. Группа компаний «Налоги и финансовое право» представляет собой объединение 4-х компаний, осуществляющих деятельность по определенным направлениям: защита прав налогоплательщиков и налоговый консалтинг, аудит и др.

Аудиторская компания МКПЦН

Москва
МКПЦНпредставляет собой динамично развивающуюся группу, объединяющую несколько специализированных компаний, осуществляющих деятельность в различных областях консалтинговых услуг. В составе МКПЦН функционируют три департамента: аудита, оказывающего бухгалтерские услуги; абонентского обслуживания, специализирующийся на консультационных услугах в части бухгалтерского учета и налогообложения, налоговых споров; управленческого консалтинга, оказывающий услуги, ориентированные на развитие бизнеса.

Приказ об учетной политике в целях налогообложения

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма). На основании ст. 313 Налогового кодекса Российской Федерации и иных законодательных и нормативных актов приказываю: регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях); налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов; обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.); обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).

Справка об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Приказом утверждается рекомендуемая форма этой Справки. Это значит, что форма необязательная или примерная. В Приказе также приводятся правила заполнения и описан электронный формат Справки. Однако все изложенные требования касаются внутреннего взаимодействия налоговых органов, и нашим читателям малоинтересны. Правда, есть отдельные моменты, которые все же необходимо знать читателям. Поэтому опубликованный Приказ явился хорошим поводом для того, чтобы напомнить налогоплательщикам об их правах. Граждане в любом статусе имеют право узнать, имеют ли они задолженность перед бюджетом. Согласно Административному регламенту Федеральной налоговой службы, утвержденному Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, работники налоговых органов обязаны предоставлять налогоплательщикам следующие бесплатные консультации.

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения (приложение к приказу об учетной политике организации). В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель. Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов.