Организация налогового учета

Форма уведомления о контролируемых сделках

ФНС разработала форму уведомления о контролируемых сделках, его формат и порядок заполнения. Такое уведомление нужно будет представить налоговым органам в следующем году при наличии в 2012 г. контролируемых сделок. В частности, если сумма доходов у вашей организации при применении ОСНО по сделкам с взаимозависимой компанией - упрощенцем составит в этом году более 60 млн руб.

Дивиденды в налоговом учете: сопутствующие расходы

Вправе ли компания учесть при налогообложении прибыли расходы, связанные с выплатой дивидендов, по оплате услуг банка или почтовых сборов за перечисление средств? Как правило, если получателем выступает юридическое лицо, то соответствующие суммы перечисляются безналичным путем на его расчетный счет. Воспользоваться данным способом можно и тогда, когда собственник, являющийся физическим лицом, также имеет счет в банке. Если такой учредитель счета не имеет, то вполне можно воспользоваться услугами почты. Но, так или иначе, банку или отделению почтовой связи за перечисление средств придется заплатить.

Списание безнадежных долгов по налогам граждан по состоянию на 1 января 2009 г.

Незадолго до истечения срока полномочий отечественные депутаты объявили для налогоплательщиков - физических лиц "великую амнистию". Решение о ней было закреплено в ст. 4 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". А как же быть с недобросовестными налогоплательщиками, действительно уклоняющимися от обязанности уплачивать налоги? Если дела о недоимках таких штрафников уже были рассмотрены в суде и по ним вынесены судебные приказы, то такие долги будут взысканы в общеустановленном порядке.

Формирование первоначальной стоимости основного средства в налоговом учете

Правила определения первоначальной стоимости основных средств установлены п. 8 ПБУ 6/01, согласно которому первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Согласно ст. 377 НК РФ налоговая база по налогу на имущество (среднегодовая стоимость имущества) формируется исходя из остаточной стоимости (ст. 375 настоящего Кодекса).

Списание безнадежного долга

При создании резерва по сомнительным долгам в силу пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ во внереализационные расходы включается лишь часть суммы безнадежного долга, которая не покрывается резервом. Проверяющие же по всем выявленным случаям списания безнадежных долгов в ненадлежащих периодах вменили налогоплательщику нарушение в виде завышения сумм внереализационных расходов на всю сумму безнадежного долга, что при наличии у него резерва по сомнительным долгам не является обоснованным. Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном ст. 266 НК РФ. Следовательно, когда сомнительные долги переходят в разряд безнадежных, они учитываются в счет резерва, а не признаются убытками на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Возможность учесть во внереализационных расходах безнадежные долги появится, только если размер долгов превысит сумму резерва.

Скидки, бонусы, премии: налоговые последствия

В практической деятельности покупатели зачастую получают от продавцов вознаграждения за приобретение определенного количества товара. Как правило, это денежные премии или ретроспективные скидки на уже выкупленный товар. О последних позициях фискальных органов и судебной власти по данному вопросу читайте в статье. Покупатель, получающий денежную премию, оказывается в более выгодной ситуации, так как ему не придется производить действий по корректировке выручки и, как следствие, - базы по НДС. Если же продавец предоставил ему ретроспективную скидку на уже выкупленный товар, то ситуация обстоит куда сложнее. Продавцу следует не только осуществить данные корректировки, причем в периоде реализации этих товаров, но и внести изменения по первичным документам сделки.

Оформление авансового отчета при загранкомандировке и учет командировочных расходов в налоговом учете

Вернувшись из командировки, работник должен в течение 3 рабочих дней под вашим чутким руководством заполнить авансовый отчет об израсходованных в командировке деньгах. Прилагать к авансовому отчету бланк служебного задания для направления в командировку с заполненным разд. 12 "Краткий отчет о выполнении задания" не обязательно, так как налоговые органы считают, что служебное задание вместе с отчетом о его выполнении не являются документами, необходимыми для подтверждения расходов.

Выбираем режим налогообложения

Заработала Федеральная программа поддержки малого бизнеса. Большое количество граждан из числа безработных, пройдя профессиональную подготовку по направлению Центров занятости населения, изъявили желание стать индивидуальными предпринимателями. Стать предпринимателем достаточно просто. Создать собственное малое предприятие тоже не составляет большого труда. Но что же дальше? Важным шагом на пути развития собственного дела для начинающего предпринимателя является выбор системы налогообложения.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Группа компаний "Налоги и финансовое право"

Екатеринбург
В настоящее время по данным общероссийских рейтингов Группа компаний «Налоги и финансовое право» входит в число из лидеров налогового консалтинга и аудита, безусловно занимая самые высокие места в яде номинаций этих рейтингов. Группа компаний «Налоги и финансовое право» представляет собой объединение 4-х компаний, осуществляющих деятельность по определенным направлениям: защита прав налогоплательщиков и налоговый консалтинг, аудит и др.

Справка об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Приказом утверждается рекомендуемая форма этой Справки. Это значит, что форма необязательная или примерная. В Приказе также приводятся правила заполнения и описан электронный формат Справки. Однако все изложенные требования касаются внутреннего взаимодействия налоговых органов, и нашим читателям малоинтересны. Правда, есть отдельные моменты, которые все же необходимо знать читателям. Поэтому опубликованный Приказ явился хорошим поводом для того, чтобы напомнить налогоплательщикам об их правах. Граждане в любом статусе имеют право узнать, имеют ли они задолженность перед бюджетом. Согласно Административному регламенту Федеральной налоговой службы, утвержденному Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, работники налоговых органов обязаны предоставлять налогоплательщикам следующие бесплатные консультации.

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения (приложение к приказу об учетной политике организации). В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель. Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов.

Приказ об учетной политике в целях налогообложения

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма). На основании ст. 313 Налогового кодекса Российской Федерации и иных законодательных и нормативных актов приказываю: регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях); налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов; обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.); обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).