Холдинг

Налоговый режим для холдинговых компаний

С 1 января в НК РФ появился фактически отдельный налоговый режим для холдинговых компаний. Пока он рассчитан только на самые-самые крупные компании РФ: один только порог по выручке составляет 100 млрд руб. в год. По расчетам самого Минфина, этот режим в 2012 г. смогут применять около 10 - 15 крупнейших промышленных и банковских групп страны. Однако в будущем пороги для перехода на "холдинговый" режим могут снизить. И планируется, что создание таких "налоговых" холдингов будет под силу и группам средних компаний. Так что знать о новом налоговом режиме будет не лишним.

Уточнение понятия контролируемой задолженности по займам

В определение контролируемой задолженности внесут изменения, а именно в это понятие станут включаться долговые обязательства между взаимозависимыми лицами, а не только между российской и иностранной организациями, когда последняя прямо или косвенно владеет более чем 20% уставного капитала первой.

Заставили "дочку" купить ваш долг и простить? Платите налог

По выводам Минфина, льготный пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ тут не действует, и вы должны платить налог с прощенного "дочкой" долга. Ведь в такой ситуации "дочка" вам ничего не передает - деньги она заплатила стороннему лицу (например, вашему банку, поставщику). У налоговиков и так-то много претензий к безвозмездным сделкам между родственными компаниями - всегда есть риск переквалификации в дарение или в лучшем случае в дивиденды.

Взаимозависимые лица

После 1 января 2012 г. в налоговом законодательстве появилось много нового, в том числе новый вид налоговых проверок. Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ внес новый разд. V.1 "Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" в часть первую НК РФ. 25 статей уточняют перечень взаимозависимых лиц. Именно "уточняют", потому что понятие "взаимозависимые лица" далеко не новое, оно было установлено ст. 20 НК РФ. Статья 20 НК РФ продолжает действовать, но применяется исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ до 1 января 2012 г.

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН)

С 2012 г. в налоговом законодательстве появляется новая категория лиц - консолидированная группа налогоплательщиков. Рассмотрим изменения, внесенные в НК РФ в связи с созданием данной группы. В часть первую НК РФ введены гл. 3.1 "Консолидированная группа налогоплательщиков", ст. 89.1 "Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, ст. 122.1 "Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником". Изменения, связанные с консолидированной группой налогоплательщиков (КГН) внесены в первую часть НК РФ.

Идеальный холдинг

Сегодня мы будем говорить об идеальном холдинге. Рассмотрим случаи, где есть независимость или риск. Итак, в центре холдинга - финансовая компания - не банк. Если у вас производство и финансовая компания на общем режиме налогообложения, взаимоотношения между ними несут какую-то налоговую выгоду? Нет, ведь идет перераспределение денег.

Преимущества и недостатки холдингов

Крупным компаниям образование холдинговых структур позволяет существенно увеличить свои активы, наращивать инвестиционный капитал, оптимизировать налогообложение с помощью дочерних предприятий, используя внутрифирменные инструменты. Несмотря на это в российском законодательстве отсутствует нормативно-правовое регулирование деятельности холдингов. В связи с этим считаем необходимым рассмотреть эволюцию понятия "холдинг" в российском законодательстве, виды холдингов, а также преимущества и недостатки холдинговой модели организации бизнеса.

Трансфертное ценообразование и минимизация налоговых рисков

Законопроект об изменении Налогового кодекса в части регулирования трансфертного ценообразования внесен в Государственную Думу в декабре 2009 г. Какие полномочия по контролю законопроект предоставит налоговым органам? Каковы основные отличия нового законодательства от действующего и какие меры стоит предпринять компаниям уже сегодня для минимизации налоговых рисков?

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Оформляем уведомление о контролируемых сделках

Для начала напомним общие правила. Подавать уведомление нужно всем, кто совершает контролируемые сделки. Как подчеркивалось в Письме Минфина России от 25.03.2013 N 03-01-18/9309, никаких оснований для освобождения от этой обязанности НК РФ не предусмотрено. Фактически за каждый календарный год представляется только одно уведомление, в котором должны быть указаны все контролируемые сделки, совершенные в этом году. На это обращалось внимание в Письмах Минфина России от 27.12.2012 N 03-01-18/10-198 и от 25.01.2013 N 03-01-18/1-14. Это касается и тех организаций, в состав которых входят обособленные подразделения. Они тоже подают только одно уведомление - в налоговый орган по месту нахождения (учета) головной организации.

Сведения об иностранном филиале

Сведения об иностранном филиале (приложение к форме N 2001И). Форма утверждена Приказом МНС РФ от 07.04.2000 N АП-3-06/124. Указываются сведения об организации, регистрационные данные, информация о филиале с особенностями режима регистрации специальная экономическая зона, офшорная юрисдикция) и видами деятельности.