Налоговые льготы

Введение льготных инвестсчетов для граждан

С 2014 г. могут быть освобождены от НДФЛ доходы по долгосрочным инвестициям граждан в ценные бумаги. Для этого предлагается создать механизм льготного инвестсчета, который можно будет открывать у брокеров или доверительных управляющих. Режим налогообложения доходов от инвестиций в ценные бумаги через эти счета будет таким.

Увеличение НДФЛ-вычета при покупке жилья в Москве и Питере

Напомним, что предлагалось повысить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на строительство или покупку жилья в обеих столицах. Но, по мнению Правительства, подобные поправки в НК РФ противоречат основным принципам налогообложения - всеобщности и равенству.

Льгота по налогу на имущество положена только по основным средствам класса A

ФНС признала именно такие ОС (а также ОС классов A+ и A++) имеющими "высокий класс энергоэффективности". Так что балансодержатели основных средств с классом B и ниже на льготу для оборудования с высоким классом энергоэффективности рассчитывать не могут. Отметим, что в правительственных правилах определения класса энергоэффективности вообще не упоминается слово "высокий" - только наибольший класс A и наименьший G.

Налоговый вычет на лечение

Социальный вычет на лечение и покупку лекарств налогоплательщику предоставляется налоговым органом при подаче налоговой декларации по окончании года. Декларировать доходы и налоговый вычет нужно в том периоде, в котором были совершены фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. Если в одном налоговом периоде (в течение года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится. Письменное заявление для получения социального налогового вычета сейчас прикладывать не нужно, так как социальный налоговый вычет автоматически заявляется при подаче в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ.

НДФЛ: изменения в стандартных налоговых вычетах и обновления в льготах

С 1 января 2012 г. у пенсионеров появится важное преимущество перед другими налогоплательщиками в части получения имущественного вычета по НДФЛ. Как известно, налоговая база по НДФЛ определяется с учетом положений ст. 210 НК РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком в течение налогового периода или право на пользование которыми у него возникло в этом налоговом периоде. Законодатель дополнил п. 3 ст. 210 НК РФ еще одним абзацем. Согласно вновь введенной норме налогоплательщикам, получающим пенсии, при отсутствии у них в налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%, предоставляется возможность переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды. Но "назад вернуться" можно не более чем на три года.

НДС: Отказ от применения льгот

Как уже упоминалось ранее, согласно п. 2 ст. 56 НК РФ, налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если не предусмотрено иное. При отказе от льгот по налогообложению стоит помнить основные условия, прописанные в НК РФ. Пунктом 5 ст. 149 НК РФ предусмотрена возможность отказа (приостановления) от применения льгот в отношении операций, освобождаемых от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом должны быть выполнены следующие условия: Отказаться можно только от льгот, перечисленных в (от использования льгот, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, отказаться нельзя); Отказ от льгот осуществляется на срок не менее 1 года. Период, в течение которого налогоплательщик не будет использовать льготу, не может быть менее одного года.

Земельный налог: льготы организаций уменьшились

Комментарий к письму Минфина России от 23.03.2010 г. № 03-05-05-02/16 "Земельный налог: льготы организаций уменьшились". Организацию интересует вопрос, может ли она продолжать пользоваться льготой в отношении земельного участка, который она приобрела для индивидуального жилищного строительства.

НДС: Введение и отмена льгот

При введении и отмене льгот по налогу на добавленную стоимость необходимо учитывать момент определения налоговой базы. В соответствии с п. 8 ст. 149 НК РФ при введении или изменении перечня налоговых льгот налогоплательщики используют порядок определения налоговой базы, действующий на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты оплаты этих товаров. В том случае, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходит в периоде, в течение которого действует льгота по совершаемой операции, а оплата от покупателя поступает продавцу (исполнителю) в периоде, когда льгота уже перестала действовать, подлежит применению льгота по НДС. В ситуации, когда отгрузка происходит в периоде отсутствия льготы, а оплата - в периоде действия льготы, льгота применению не подлежит.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц (образец заполнения). За несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ставке, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Если Вы имеете право на налоговые льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах Вам необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговой льготы.

Расчет налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения

Расчет налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у организаций, участниками которых являются общественные организации инвалидов в Московской области. Форма N 8 "б" (Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34 (ред. от 26.07.2011)). Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".