Оптимизация налогов

Расширение перечня налоговых расходов застройщиков

Застройщикам не разрешили учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость бесплатно передаваемых местным властям объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, построенных по любым договорам. В результате этот вопрос остается спорным. Ведь, по мнению Минфина, такие расходы застройщики могут учитывать, только если строительство велось по договору о развитии застроенной территории.

Учет иностранных налогов в российских расходах

Налоговая служба разрешает организациям учитывать в расходах при расчете налога на прибыль уплаченные ими за границей налоги, по которым Налоговым кодексом не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения. Тем самым налоговики открыто спорят с вышестоящим финансовым ведомством. Позиция Минфина. Он неоднократно заявлял, что иностранные налоги нельзя включать в расходы ни на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, ни на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь российские налоги можно уменьшить, только используя механизм устранения двойного налогообложения. Так, налог на прибыль можно уменьшить на идентичные "доходные" налоги, уплаченные в иностранном государстве, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Особенности ведения деятельности на территориях опережающего развития

На территориях субъектов РФ Дальневосточного округа и в отдельных моногородах на территории РФ по решению Правительства будут создаваться зоны социально-экономического развития. Помимо налоговых льгот, для резидентов таких зон на 10 лет устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР - 6%, в ФСС - 1,5% и в ФФОМС - 0,1%.

Минимизация налоговых рисков при выборе контрагентов

В ходе ведения хозяйственной деятельности любая компания неизбежно сталкивается с необходимостью приобретения товаров, работ или услуг у других участников рынка - своих контрагентов. Проверка взаимоотношений налогоплательщика с его контрагентами является практически обязательным этапом камеральной или выездной налоговой проверки, поскольку именно ошибки оформления и реализации хозяйственных отношений с контрагентами становятся наиболее распространенным поводом для налоговых доначислений.

О налоговых органах, налоговых схемах и трансфертном ценообразовании

На протяжении ряда последних лет мы видели, что российские налоговые органы могут оперативно и эффективно перекрывать различные налоговые лазейки, из-за которых бюджет недополучает значительные денежные средства. Каких действий налоговых органов следует ожидать в ближайшее время?

Оптимизация НДС на стадии заключения договоров (окончание)

Фирмы, которые одновременно ведут облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, входной налог учитывают раздельно. Его распределяют пропорционально стоимости отгруженных товаров по этим видам деятельности. Налог, который относится к облагаемой НДС деятельности, учитывают на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и принимают к вычету. Другую часть налога включают в стоимость купленного имущества.

Упрощенка и выбор режима налогообложения на 2014 год

По общему правилу специальный режим освобождает компанию от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, организации на упрощенной системе не являются плательщиками НДС. Таким образом, сдавать квартальные декларации, как правило, не надо. Вот и получается, что большинство компаний на спецрежиме отчитываются в свою инспекцию лишь раз в год: по итогам года сдают декларацию по упрощенному налогу и бухгалтерскую отчетность. Низкие ставки упрощенного налога. Он, по сути, заменяет 20-процентный налог на прибыль. Его ставки составляют 15 и 6 процентов. 6-процентный налог исчисляют, если компания выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. А 15-процентный платят с разницы между доходами и расходами.

ЕНВД: применение пониженных тарифов страховых взносов на вмененке

При прочтении законодательных актов, которыми для отдельных категорий налогоплательщиков введены льготные тарифы взносов во внебюджетные фонды, среди счастливчиков "вмененщиков" найти не удастся. Однако при грамотном совмещении уплаты ЕНВД с "правильным" режимом налогообложения у них также очень даже может появиться возможность уменьшить нагрузку на ФОТ, применив пониженный тариф страховых взносов. "Вмененка" применяется лишь к отдельным видам деятельности, а не к бизнесу в целом. Именно поэтому и возможно совмещение данного налогового режима с общей или упрощенной системой налогообложения. Между тем для "упрощенцев" при условии ведения ими определенных видов деятельности с начала 2011 г. действуют пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. Но как применять таковые, если наряду с УСН страхователь также уплачивает ЕНВД?

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Группа компаний "Делополис"

Москва
Группа компаний "Делополис" осуществляет полный комплекс услуг в сфере бухгалтерского учета, аудита, налогового планирования, а так же аутсорсинга. Комплекс предоставляемых компанией услуг включает в себя: ведение бухгалтерского учета, оптимизация налогообложения, проведение аудита как бухгалтерского так и налогового.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.

Акт об оказании консультационных услуг

Акт об оказании консультационных услуг (приложение к договору об оказании консультационных услуг). Исполнитель оказал Заказчику следующие услуги по Договору об оказании консультационных услуг: Проведение финансово-экономической, бухгалтерской, правовой экспертизы по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности Заказчика; Анализ хозяйственных операций, финансовых схем и договоров с выработкой рекомендаций (включая рекомендации по оптимизации налогообложения).

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (пример). Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2008 г. налога на доходы физических лиц в сумме 91 000 (девяносто одна тысяча) руб. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.