Оптимизация налогов

Расширение перечня налоговых расходов застройщиков

Застройщикам не разрешили учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость бесплатно передаваемых местным властям объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, построенных по любым договорам. В результате этот вопрос остается спорным. Ведь, по мнению Минфина, такие расходы застройщики могут учитывать, только если строительство велось по договору о развитии застроенной территории.

Учет иностранных налогов в российских расходах

Налоговая служба разрешает организациям учитывать в расходах при расчете налога на прибыль уплаченные ими за границей налоги, по которым Налоговым кодексом не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения. Тем самым налоговики открыто спорят с вышестоящим финансовым ведомством. Позиция Минфина. Он неоднократно заявлял, что иностранные налоги нельзя включать в расходы ни на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, ни на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь российские налоги можно уменьшить, только используя механизм устранения двойного налогообложения. Так, налог на прибыль можно уменьшить на идентичные "доходные" налоги, уплаченные в иностранном государстве, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Упрощенцу, занимающемуся только вмененным видом деятельности, пониженные тарифы взносов не положены

Речь идет об организациях (предпринимателях), которые когда-то написали и подали в ИФНС заявления о применении упрощенки, но впоследствии стали вести деятельность, подпадающую под ЕНВД. По мнению ведомства, в такой ситуации они уже "не соблюдают критерии о применении УСНО". Отметим, ранее Минздравсоцразвития давало разъяснения: если доходы упрощенца от "льготного" вида деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, он может применять пониженные тарифы несмотря на то, что основной вид - "вмененный".

Пути оптимизации налогообложения

Одним из направлений налогового планирования является оптимизация условий хозяйствования организаций - участников группы с точки зрения налогообложения. На уровне стратегического планирования оптимизация условий хозяйствования предусматривает определение некоторых факторов. Рассмотрим влияние этих факторов на уровень налоговой нагрузки.

УСНО и ЕСХН: сравниваем и выбираем

Сельхозпроизводитель вправе применять любой из названных режимов налогообложения (УСНО и ЕСХН). Оба режима относятся к категории льготных (что немаловажно). Чтобы выбрать один из них, хозяйствующему субъекту нужно оценить преимущества и недостатки каждого с учетом специфики своей деятельности. В предлагаемом вашему вниманию материале мы проанализировали и сравнили характеристики этих режимов налогообложения. Вот что у нас получилось.

Упрощенная система: выбираем объект налогообложения

Вновь зарегистрированные ИП или предприниматели, перешедшие на УСН с другой системы, сталкиваются с проблемой выбора объекта налогообложения. Вопрос этот довольно непростой, особенно если в бизнесе вы новичок и каждая копейка на счету. При этом следует иметь в виду, что поменять объект налогообложения, если применяемый ранее объект вас не устраивает, можно только один раз в год, причем с начала календарного года. В этой статье мы поможем вам определиться с выбором. В отличие от других систем налогообложения, у "упрощенки" есть большое преимущество. Заключается оно в том, что индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать используемый им объект налогообложения, а значит, и ставку налога. Отметим, что предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов.

Трансфертное ценообразование и минимизация налоговых рисков

Законопроект об изменении Налогового кодекса в части регулирования трансфертного ценообразования внесен в Государственную Думу в декабре 2009 г. Какие полномочия по контролю законопроект предоставит налоговым органам? Каковы основные отличия нового законодательства от действующего и какие меры стоит предпринять компаниям уже сегодня для минимизации налоговых рисков?

ЕНВД: применение пониженных тарифов страховых взносов на вмененке

При прочтении законодательных актов, которыми для отдельных категорий налогоплательщиков введены льготные тарифы взносов во внебюджетные фонды, среди счастливчиков "вмененщиков" найти не удастся. Однако при грамотном совмещении уплаты ЕНВД с "правильным" режимом налогообложения у них также очень даже может появиться возможность уменьшить нагрузку на ФОТ, применив пониженный тариф страховых взносов. "Вмененка" применяется лишь к отдельным видам деятельности, а не к бизнесу в целом. Именно поэтому и возможно совмещение данного налогового режима с общей или упрощенной системой налогообложения. Между тем для "упрощенцев" при условии ведения ими определенных видов деятельности с начала 2011 г. действуют пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. Но как применять таковые, если наряду с УСН страхователь также уплачивает ЕНВД?

Налоговая консультация "НК Партнер"

Москва
Компания является одним из лидеров на рынке налоговых консультаций и бухгалтерских услуг, ключевой целью в деятельности компании является - решении проблем, возникающих в процессе развития налоговой реформы. Клиентами фирмы являются крупнейшие организации, заводы, государственные организации и учреждения. Большое внимание НК Партнер уделяет и малым начинающим предприятиям.

Аудиторская компания "М.П.О.Аудит"

Москва
Аудиторские услуги представляют собой обязательный и инициативный аудит, финансовый и налоговый аудит, а так же консультирования в различных сферах деятельности. Аудиторская проверка компании позволяет получить четкое фидение финансового состоянии организации и разработать рекомендации по направлениям увеличения показателей эффективности бизнеса.

Акт об оказании консультационных услуг

Акт об оказании консультационных услуг (приложение к договору об оказании консультационных услуг). Исполнитель оказал Заказчику следующие услуги по Договору об оказании консультационных услуг: Проведение финансово-экономической, бухгалтерской, правовой экспертизы по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности Заказчика; Анализ хозяйственных операций, финансовых схем и договоров с выработкой рекомендаций (включая рекомендации по оптимизации налогообложения).

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога

Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (пример). Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2008 г. налога на доходы физических лиц в сумме 91 000 (девяносто одна тысяча) руб. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.