Оптимизация УСН

Совершенствование УСН

В целях экономического развития страны и вывода бизнеса из тени депутаты предлагают расширить применение УСН. Параметры спецрежима они хотят изменить следующим образом...

Проценты по рефинансирующим кредитам учитываются и у упрощенцев

Минфин по-прежнему не имеет ничего против учета в расходах процентов по кредитам, полученным на рефинансирование других кредитов. На сей раз он высказался по поводу обоснованности таких расходов у упрощенцев - они учитываются в общем порядке, то есть с нормированием по ст. 269 НК РФ (Подпункт 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Новые лимиты для упрощенцев

Федеральным законом N 243-ФЗ предельный размер стоимости основных средств, используемых в целях применения УСНО, со 100 млн руб. увеличен до 150 млн руб. Названная поправка вступает в силу начиная с 01.01.2017. Когда же "упрощенцы" либо организации, планирующие перейти на этот спецрежим, могут применять новый лимит?

Списание дебиторской и кредиторской задолженностей при УСН

Дебиторская и кредиторская задолженность есть у каждой работающей организации. В большинстве случаев задолженность рано или поздно погашается, но иногда ее приходится списывать как невостребованную. На первый взгляд при списании задолженности ничего не происходит: денежные средства в организацию не поступают, и она, в свою очередь, ничего не выплачивает. Поэтому некоторые бухгалтеры даже не задумываются о том, что подобные операции надлежит отразить в налоговом учете, тем более при "упрощенке", ведь при этом спецрежиме используется кассовый метод учета доходов и расходов. Но, к сожалению, они ошибаются. В некоторых случаях сумму списанной кредиторской задолженности надлежит занести в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в качестве дохода.

Правила учета на УСН переходных доходов и расходов, ОС и НМА

Со всеми организационными вопросами, возникающими при переходе вмененщиков на упрощенку, мы разобрались в предыдущей статье. А сейчас расскажем о том, что бывшим вмененщикам учитывать в рамках УСН как доходы и расходы, ОС и НМА. Уже после начала применения УСН ваша организация может получить от покупателей деньги за товары (работы, услуги), реализованные в период применения ЕНВД. Возможна и другая ситуация - когда реализация произойдет в период применения упрощенки, в то время как аванс был получен еще на вмененке. Возникает ли в таких случаях "упрощенный" доход? К сожалению, специальная переходная ст. 346.25 НК РФ не дает ответа на этот вопрос, волнующий всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Применение амортизационной премии при досрочной продаже ОС упрощенцем

Как известно, упрощенцу с объектом "доходы минус расходы" придется пересчитать налог, если он продаст свое основное средство: со сроком полезного использования (СПИ) до 15 лет включительно - до истечения 3 лет с года, в котором его стоимость учтена в расходах; со СПИ свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента его приобретения. Для этого нужно восстановить стоимость такого ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ. Понятно, что результат такого пересчета будет не в пользу упрощенца. Ведь доплатить придется не только налог за год, в котором стоимость ОС была признана расходом, но и пени. А можно ли уменьшить их сумму, применив в дополнение к амортизации амортизационную премию (то есть единовременно в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, включить в расходы до 10% стоимости ОС, входящих в 1-ю, 2-ю и 8 - 10-ю амортизационные группы, или до 30% стоимости ОС из 3 - 7-й амортизационных групп)?

Упрощенная система: выбираем объект налогообложения

Вновь зарегистрированные ИП или предприниматели, перешедшие на УСН с другой системы, сталкиваются с проблемой выбора объекта налогообложения. Вопрос этот довольно непростой, особенно если в бизнесе вы новичок и каждая копейка на счету. При этом следует иметь в виду, что поменять объект налогообложения, если применяемый ранее объект вас не устраивает, можно только один раз в год, причем с начала календарного года. В этой статье мы поможем вам определиться с выбором. В отличие от других систем налогообложения, у "упрощенки" есть большое преимущество. Заключается оно в том, что индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать используемый им объект налогообложения, а значит, и ставку налога. Отметим, что предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов.

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН

Если фирма накануне перехода на УСН произведет реорганизацию в форме выделения правопреемника, ей не придется восстанавливать НДС.

УСН: новая Книга доходов и расходов по упрощенке

Самое важное изменение, которое порадует налогоплательщиков, - новую книгу заверять в налоговой инспекции не нужно. Напомним, что прежнюю книгу учета приходилось заверять в налоговом органе. Так, в Приказе Минфина России от 31.12.2008 N 154н была установлено, что "бумажная" книга учета должна заверяться в ИФНС до начала ее ведения. Если же налоговый регистр велся компанией в электронном виде, то распечатанный вариант нужно было представить в налоговую по окончании налогового периода не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.