Оптимизация НДС

НДС к вычету - не ранее получения счета-фактуры

Минфин сохранил свою позицию по поводу "путешествия во времени" счета-фактуры и права на вычет по нему: если продавец выставил счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в другом, то вычет покупатель заявляет в периоде получения. В большинстве случаев такой порядок будет удобен покупателям - не нужно подавать уточненку за прошлый период.

Налоговики и Минфин согласились не брать НДС с неустойки

Спустя много лет они подчинились решению ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07), признавшего такие поступления от просрочивших оплату покупателей не связанными с собственно оплатой товара. Ранее налоговики почти всегда требовали от продавцов включать полученные в качестве неустойки суммы в облагаемую НДС базу.

Когда можно не вести раздельный учет НДС

Если у компании есть как облагаемые НДС операции, так и не облагаемые в связи с тем, что местом их осуществления не признается Российская Федерация и расходы на такие операции составляют менее 5 процентов, раздельный учет сумм налога можно не вести (Письмо Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/28714).

Экономия на платежах по НДС при фактической реализации товара

На практике встречаются случаи применения в целях ухода от уплаты НДС схемы, обобщенно заключающиеся в последовательном осуществлении ряда действий. В результате, покупатель получил ценности, а продавец получил деньги, но НДС им уплачивать нет необходимости, поскольку вклад в уставный капитал и получение его обратно НДС не облагаются.

Оптимизация НДС: Переход права собственности

Момент определения налоговой базы по НДС в зависимости от характера осуществляемых операций указан в ст. 167 НК РФ. Так, по продаже товара, который не отгружается и не транспортируется налоговая база определяется в день передачи права собственности на него. По товарам, переданным на хранение, - в день реализации складского свидетельства.

НДС и переход на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Перейдя на "упрощенку", вы перестаете платить НДС в бюджет. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Перейти на упрощенную систему просто. Однако это может сделать далеко не каждый.

Экономия на платежах по НДС путем продления срока исковой давности по дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности на убытки не всегда выгодно, поскольку у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДС в бюджет. По общему правилу с дебиторской задолженности НДС в бюджет следует заплатить по итогам того налогового периода, когда истек срок ее исковой давности.

Порядок возмещения НДС

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии со ст. 176 НК РФ (п. 1 ст. 176 НК РФ). Статьей 176 НК РФ установлены сроки принятия решения о возмещении (зачете, возврате) или об отказе в возмещении.

Выставляем покупателю единый корректировочный счет-фактуру

С июля у компаний появилось законное право составлять единые корректировочные счета-фактуры. Вот допустим, по какой-то причине вы меняете цены одновременно по нескольким поставкам или договорам. Раньше в такой ситуации вам пришлось бы выписывать для каждого первичного счета-фактуры отдельный корректировочный. Теперь же все изменения сразу вы вправе отразить в одном документе. Но пока применять на практике новое удобство надо с осторожностью. Мы дадим вам советы, как можно оформлять сейчас единый корректировочный счет-фактуру. А еще расскажем, как теперь по новым правилам регистрировать корректировочный счет-фактуру в случае, когда стоимость отгруженных товаров увеличивается.

Изменения в формах и правилах заполнения (ведения) документов по НДС

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.