Оптимизация НДС

Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Документ вводит с 2015 г. обязанность производителей и импортеров утилизировать отходы от использования их товаров после утраты ими потребительских свойств. Перечень товаров для этих целей утвердит Правительство.

НДС к вычету - не ранее получения счета-фактуры

Минфин сохранил свою позицию по поводу "путешествия во времени" счета-фактуры и права на вычет по нему: если продавец выставил счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в другом, то вычет покупатель заявляет в периоде получения. В большинстве случаев такой порядок будет удобен покупателям - не нужно подавать уточненку за прошлый период.

Когда можно не вести раздельный учет НДС

Если у компании есть как облагаемые НДС операции, так и не облагаемые в связи с тем, что местом их осуществления не признается Российская Федерация и расходы на такие операции составляют менее 5 процентов, раздельный учет сумм налога можно не вести (Письмо Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/28714).

Вычет авансового НДС

Порядок применения вычета авансового НДС установлен п. 9 ст. 172 НК РФ. Вычеты сумм налога производятся на основании: счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, - при наличии в договоре условия, предусматривающего такое перечисление.

Экономия на платежах по НДС путем оптимизации расходов на транспортировку

Расходы на доставку приобретенных товарно-материальных ценностей подлежат распределению. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, чтобы учесть транспортные расходы, включенные в цену, должны сначала эти товары продать.

Исправленные и корректировочные счета-фактуры: когда какой выставлять и как регистрировать

В части исправленных счетов-фактур Федеральный закон от 19.07.11 № 245-ФЗ ничего не изменил, а Постановление № 1137 изменило очень немногое. Основное изменение в части исправления счетов-фактур – это осуществление исправления путем выставления нового счета-фактуры. И главная причина перехода к такому механизму – во введении электронного документооборота по НДС: внести исправление в уже выставленный электронный счет-фактуру невозможно, уточнить указанные в нем с ошибкой данные можно только в новом электронном варианте того же счета-фактуры. Отсюда и необходимость указания номера и даты первоначального (исправляемого) счета-фактуры в каждом варианте исправления, и появление в новой форме счета-фактуры, предназначенной одновременно и для первоначального, и для исправленного счета-фактуры, строки 1а «Исправление».

Освобождение от уплаты НДС

Освобождение от уплаты НДС - один из наиболее простых способов налоговой экономии и оптимизации при продаже товаров (работ, услуг) на территории России. Использовать право на освобождение от уплаты НДС может как фирма, так и предприниматель. Для этого должны быть выполнены некоторые условия.

Схема оптимизации НДС путем продажи товаров через комитента-упрощенца

Основная идея схемы - плательщик НДС продает товары как комиссионер по договору с комитентом - неплательщиком НДС, как правило, применяющим упрощенку. Большая часть прибыли от сделки остается у комитента, комиссионер получает лишь незначительное вознаграждение. Только с этой суммы и уплачивается НДС. В то же время комиссионер выставляет покупателям счета-фактуры с НДС на всю стоимость товаров. Да-да, на всю стоимость товаров. Как он это обосновывает, мы расскажем дальше. В результате покупатели не теряют вычеты по НДС, что было бы невозможно, если бы продавец сам перешел на упрощенку или если бы комитент продавал товары непосредственно покупателям. Например, раньше компания покупала товар у поставщика за 118 000 руб. с НДС и продавала за 177 000 руб. тоже с НДС. В бюджет ей приходилось платить НДС в сумме 9000 руб.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.

Выставляем покупателю единый корректировочный счет-фактуру

С июля у компаний появилось законное право составлять единые корректировочные счета-фактуры. Вот допустим, по какой-то причине вы меняете цены одновременно по нескольким поставкам или договорам. Раньше в такой ситуации вам пришлось бы выписывать для каждого первичного счета-фактуры отдельный корректировочный. Теперь же все изменения сразу вы вправе отразить в одном документе. Но пока применять на практике новое удобство надо с осторожностью. Мы дадим вам советы, как можно оформлять сейчас единый корректировочный счет-фактуру. А еще расскажем, как теперь по новым правилам регистрировать корректировочный счет-фактуру в случае, когда стоимость отгруженных товаров увеличивается.

Изменения в формах и правилах заполнения (ведения) документов по НДС

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.