Оптимизация НДС

Когда можно не вести раздельный учет НДС

Если у компании есть как облагаемые НДС операции, так и не облагаемые в связи с тем, что местом их осуществления не признается Российская Федерация и расходы на такие операции составляют менее 5 процентов, раздельный учет сумм налога можно не вести (Письмо Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/28714).

Налоговики и Минфин согласились не брать НДС с неустойки

Спустя много лет они подчинились решению ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07), признавшего такие поступления от просрочивших оплату покупателей не связанными с собственно оплатой товара. Ранее налоговики почти всегда требовали от продавцов включать полученные в качестве неустойки суммы в облагаемую НДС базу.

Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Документ вводит с 2015 г. обязанность производителей и импортеров утилизировать отходы от использования их товаров после утраты ими потребительских свойств. Перечень товаров для этих целей утвердит Правительство.

Экономия на платежах по НДС покупателем товара, формально выступающим в качестве посредника

Покупатели товара из-за невозможности применить налоговый вычет по НДС нередко вынуждены отказываться от сотрудничества с субъектами хозяйственной деятельности, перешедшими на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющими упрощенную систему налогообложения либо освобожденными от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Оптимизация НДС: налоговые схемы

Объем поступления в бюджет НДС ежегодно снижается. Одна из причин - широкое применение организациями налоговых схем оптимизации НДС. Законодатель принимает меры по противодействию недобросовестным налогоплательщикам: изменения, внесенные в гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), привели к сокращению налоговых схем оптимизации НДС. Рассмотрим некоторые из них, которые в большей своей части утратили в настоящее время актуальность.

Перенос вычета НДС на другой квартал

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды (кварталы) в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации. Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли вычетов по региону.

Порядок возмещения НДС

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии со ст. 176 НК РФ (п. 1 ст. 176 НК РФ). Статьей 176 НК РФ установлены сроки принятия решения о возмещении (зачете, возврате) или об отказе в возмещении.

НДС и переход на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Перейдя на "упрощенку", вы перестаете платить НДС в бюджет. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Перейти на упрощенную систему просто. Однако это может сделать далеко не каждый.

Изменения в формах и правилах заполнения (ведения) документов по НДС

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.

Выставляем покупателю единый корректировочный счет-фактуру

С июля у компаний появилось законное право составлять единые корректировочные счета-фактуры. Вот допустим, по какой-то причине вы меняете цены одновременно по нескольким поставкам или договорам. Раньше в такой ситуации вам пришлось бы выписывать для каждого первичного счета-фактуры отдельный корректировочный. Теперь же все изменения сразу вы вправе отразить в одном документе. Но пока применять на практике новое удобство надо с осторожностью. Мы дадим вам советы, как можно оформлять сейчас единый корректировочный счет-фактуру. А еще расскажем, как теперь по новым правилам регистрировать корректировочный счет-фактуру в случае, когда стоимость отгруженных товаров увеличивается.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Какие дополнительные действия придется совершить при использовании права на освобождение? Главное - до начала работы по новым правилам восстановить НДС, принятый ранее к зачету, со стоимости материально-производственных запасов, не использованных к этому моменту. Аналогичное правило действует в отношении не полностью самортизированных основных средств.