УСН

Упрощенцы расходы на управленческие услуги не учитывают

Обоснование стандартное - в закрытом перечне расходов услуги управляющей компании не указаны. При этом к материальным расходам (услугам производственного назначения), а также к бухгалтерским, аудиторским или юридическим их тоже, по мнению Минфина, отнести никак нельзя.

Упрощенцы расходы на аттестацию учесть не могут

Финансисты не нашли в закрытом перечне расходов по УСНО оплату услуг аккредитованных организаций по охране труда. А значит, и списать такие расходы упрощенцам не дадут. Это первое разъяснение по этой теме и, не исключено, не последнее - аттестация рабочих мест в самом разгаре.

Расширение прав регионов в отношении спецрежимов

В целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в нынешних непростых экономических условиях Минфин предлагает с 2016 г. расширить полномочия региональных властей, разрешив им: уменьшать налоговые ставки для "доходных" упрощенцев с 6 до 1%, а для вмененщиков с 15 до 7,5%.

УСН: статистическая отчетность упрощенца

Первичные статистические данные представляются территориальным органам Росстата респондентами по утвержденным формам федерального статистического наблюдения, в которых указаны в том числе и сроки представления. В случае если последний день срока подачи государственной статистической отчетности отчитывающимися субъектами приходится на нерабочий день, днем окончания срока представления отчетности считается ближайший следующий за ним рабочий день. Малые предприятия в территориальные органы статистики ежеквартально представляют форму N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия". При представлении сведений за 2012 г. использовалась форма N ПМ, утвержденная Приказом Росстата от 15.08.2011 N 355, при подаче же данных за январь - март 2013 г. респондентам придется обращаться к форме N ПМ, утвержденной Приказом Росстата от 29.08.2012 N 470. Сведения в форме N ПМ приводятся нарастающим итогом за период с начала отчетного года. В указанную форму включаются сведения в целом по юридическому лицу, то есть по всем филиалам и структурным подразделениям данного малого предприятия независимо от их местонахождения. Приведенное положение действует и при заполнении всех указанных ниже форм статистического наблюдения.

Схема оптимизации НДС путем продажи товаров через комитента-упрощенца

Основная идея схемы - плательщик НДС продает товары как комиссионер по договору с комитентом - неплательщиком НДС, как правило, применяющим упрощенку. Большая часть прибыли от сделки остается у комитента, комиссионер получает лишь незначительное вознаграждение. Только с этой суммы и уплачивается НДС. В то же время комиссионер выставляет покупателям счета-фактуры с НДС на всю стоимость товаров. Да-да, на всю стоимость товаров. Как он это обосновывает, мы расскажем дальше. В результате покупатели не теряют вычеты по НДС, что было бы невозможно, если бы продавец сам перешел на упрощенку или если бы комитент продавал товары непосредственно покупателям. Например, раньше компания покупала товар у поставщика за 118 000 руб. с НДС и продавала за 177 000 руб. тоже с НДС. В бюджет ей приходилось платить НДС в сумме 9000 руб.

Переход с общего режима налогообложения на УСН: НДС, расчеты с покупателем и бюджетом

Бывают ситуации, когда по тем или иным причинам поставщик-контрагент может перейти на "упрощенный" спецрежим или перестать быть плательщиком НДС по другим основаниям. Какие проблемы могут возникнуть при расчетах с покупателем и бюджетом.

УСН: списание материалов в расходы после оплаты

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность? Для них статья расходов "стоимость материально-производственных запасов" является одной из наиболее значимых. И хотя правила списания материалов на расходы при УСН не меняются несколько лет, они остаются не совсем понятными для многих "упрощенцев".

Правила учета на УСН переходных доходов и расходов, ОС и НМА

Со всеми организационными вопросами, возникающими при переходе вмененщиков на упрощенку, мы разобрались в предыдущей статье. А сейчас расскажем о том, что бывшим вмененщикам учитывать в рамках УСН как доходы и расходы, ОС и НМА. Уже после начала применения УСН ваша организация может получить от покупателей деньги за товары (работы, услуги), реализованные в период применения ЕНВД. Возможна и другая ситуация - когда реализация произойдет в период применения упрощенки, в то время как аванс был получен еще на вмененке. Возникает ли в таких случаях "упрощенный" доход? К сожалению, специальная переходная ст. 346.25 НК РФ не дает ответа на этот вопрос, волнующий всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.

УСН: новая Книга доходов и расходов по упрощенке

Самое важное изменение, которое порадует налогоплательщиков, - новую книгу заверять в налоговой инспекции не нужно. Напомним, что прежнюю книгу учета приходилось заверять в налоговом органе. Так, в Приказе Минфина России от 31.12.2008 N 154н была установлено, что "бумажная" книга учета должна заверяться в ИФНС до начала ее ведения. Если же налоговый регистр велся компанией в электронном виде, то распечатанный вариант нужно было представить в налоговую по окончании налогового периода не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.