УСН

Упрощенцу, занимающемуся только вмененным видом деятельности, пониженные тарифы взносов не положены

Речь идет об организациях (предпринимателях), которые когда-то написали и подали в ИФНС заявления о применении упрощенки, но впоследствии стали вести деятельность, подпадающую под ЕНВД. По мнению ведомства, в такой ситуации они уже "не соблюдают критерии о применении УСНО". Отметим, ранее Минздравсоцразвития давало разъяснения: если доходы упрощенца от "льготного" вида деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, он может применять пониженные тарифы несмотря на то, что основной вид - "вмененный".

ФНС: штрафовать упрощенцев за незаверение Книги учета не будем

Федеральные налоговики подтвердили, что не собираются штрафовать упрощенцев за незаверение Книги учета доходов и расходов. Ни по ст. 120 НК РФ, ни по другому основанию. И, что самое главное, они считают, что незаверение Книги /= ее отсутствию. Напомним, что два года назад ВАС РФ посчитал заверение Книги обязательным (Решение ВАС РФ от 11.09.2009 N 9513/09).

Новые коэффициенты-дефляторы для вмененки и упрощенки на 2016 год

В Минэкономразвития России утвердили значения коэффициентов-дефляторов на 2016 год, которые необходимо знать компаниям на упрощенке, вмененке, а также на патентной системе.

Смена объекта на упрощенке

Упрощенная система налогообложения имеет ряд присущих только ей особенностей. Ни общая система налогообложения, ни другие специальные налоговые режимы не предоставляют налогоплательщику права на выбор объекта налогообложения. Таковым при "упрощенке" могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Фискалы в свое время пояснили, что на данный специальный налоговый режим переводится налогоплательщик, а не конкретный вид деятельности. Поэтому при применении "упрощенки" выбранный налогоплательщиком объект налогообложения распространяется на всю его деятельность, без разделения по видам. Применение одновременно двух объектов налогообложения по УСН гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено. За десятилетие действия гл. 26.2 НК РФ произошла эволюция в части возможности смены объекта налогообложения.

Упрощенец продает основное средство: когда пересчитывать налог

При продаже основного средства упрощенец должен проверить, не придется ли пересчитать налог, уплаченный за прошлые годы. Ведь при "досрочной" продаже нужно восстановить стоимость проданного ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ (Пункт 4 ст. 346.16 НК РФ). А это приведет к увеличению налога за прошлые годы и, как следствие, еще и к пеням. Придется делать такой пересчет или нет, зависит от срока использования вашего ОС и от срока, который прошел с момента... А вот о том, с какого момента - получения ОС, его оплаты, ввода в эксплуатацию или какого-то еще, мы и поговорим.

Какие налоги и взносы платит предприниматель при применении УСН на основе патента и какую отчетность сдает

Налог, который нужно уплатить в связи с применением УСН на основе патента, - это стоимость самого патента, которая уплачивается в федеральный бюджет по КБК 182 1 05 01041 02 1000 110. Стоимость патента может сильно различаться в зависимости от вида деятельности и региона, в котором она ведется. Например, в Чите стоимость годового патента по виду деятельности "ремонт, окраска и пошив обуви" составит 2400 руб. А в Московской области такой же патент обойдется в 14 592 руб. Если же на основе патента вы будете сдавать в аренду собственные гаражи или квартиры, то за годовой патент в этих регионах придется заплатить уже 5400 или 43 674 руб. соответственно. Но независимо от стоимости патента он оплачивается не единовременно. Статья 346.25.1 НК не ограничивает сумму взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента. Но вот Минфин считает, что стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50%.

УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 - 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ). Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий. Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения. Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным. Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы. Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

УСН: о возврате налогов

Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), учитывать, исходя из гл. 26.2 Налогового кодекса РФ, в составе доходов суммы возврата излишне уплаченного налога на прибыль организаций и НДС, которые уплатила организация до перехода на УСН?

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Упрощенка: налоговая декларация при УСН

Отметим, что Минфин обещал внести изменения в налоговую декларацию по УСН и Порядок ее заполнения. Как заполнять налоговую декларацию при УСН - в целых рублях или в рублях и копейках? Ответ на этот вопрос дали судьи ВАС в Решении от 20.08.2012 N 8116/12. Действующая форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Пунктом 2.11 Порядка установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. По мнению одного налогоплательщика, данные положения противоречат положениям ст. 346.20 НК РФ, поскольку позволяют изменять ставку налога, установленную этой статьей.