УСН

Новые коэффициенты-дефляторы для вмененки и упрощенки на 2016 год

В Минэкономразвития России утвердили значения коэффициентов-дефляторов на 2016 год, которые необходимо знать компаниям на упрощенке, вмененке, а также на патентной системе.

Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются

В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.

Новые лимиты для упрощенцев

Федеральным законом N 243-ФЗ предельный размер стоимости основных средств, используемых в целях применения УСНО, со 100 млн руб. увеличен до 150 млн руб. Названная поправка вступает в силу начиная с 01.01.2017. Когда же "упрощенцы" либо организации, планирующие перейти на этот спецрежим, могут применять новый лимит?

Упрощенка: бухгалтерский и налоговый учет входного НДС

Если вам выписывают накладную (акт) и счет-фактуру, то оба эти документа подтвердят ваше право принять НДС на расходы в налоговом учете . Проверьте, чтобы счет-фактура был оформлен надлежащим образом и соответствовал всем необходимым требованиям. Так, документ должен быть составлен по действующей форме. Это важно, поскольку все расходы в налоговом учете должны быть подтверждены. А для списания «входного» НДС в качестве отдельного вида расхода счет-фактура или УПД — обязательны. Во всяком случае, на этом настаивают проверяющие.

Переход с вмененки на упрощенку

Дело в том, что в п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ прямо говорится, что в данном случае необходимо начать вместо "вмененки" применять ОСНО и никакой другой режим налогообложения. На иной режим, к примеру на "упрощенку", можно будет перейти только с начала следующего календарного года в общем порядке, как при переходе с ОСНО на УСН. Это подчеркнул Минфин России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123. Финансисты сослались на п. 1 ст. 346.28 НК РФ, которым определено, что применение спецрежима в виде ЕНВД является добровольным, а переход на другой режим налогообложения может быть осуществлен только с начала следующего календарного года.

Сумма налога к уплате в декларации по УСН

Плательщиками упрощенной системы налогообложения могут выступать как организации, так и предприниматели. И несмотря на то, что порядок исчисления и уплаты единого налога для этих хозяйствующих субъектов идентичен, а форма декларации едина, сроки для сдачи отчетности отличаются. Организации должны будут справиться с этой задачей на месяц раньше предпринимателей, что среди прочего подчеркнули и финансисты в комментируемом Письме. Причем одна и та же форма декларации должна использоваться и 6-процентными, и 15-процентными "упрощенцами". Ввиду того что налог при УСН платится поквартально, а отчитываться за него необходимо лишь раз в год, сумма налога, подлежащая уплате по окончании, налогового периода, будет равна сумме за последний, IV квартал, года.

Отказ от применения упрощенки

Переход с общего режима налогообложения на УСН и обратно возможен только с начала календарного года. При этом такой переход носит просто уведомительный характер. Но что будет, если с небольшим опозданием уведомить, к примеру, об отказе в применении "упрощенки"? По большому счету, если организация или ИП будет уплачивать вместо "упрощенного" налога налоги в рамках общего режима налогообложения, бюджет от этого только выиграет, но... Давайте разбираться, так ли все просто.

Можно ли учесть расходы предпринимателя на домашний офис

Многие предприниматели не обзаводятся офисом. Причины для этого могут быть разные: нет денег на его покупку или аренду, просто предпочитают работать на дому. Может ли предприниматель учесть такие расходы при исчислении НДФЛ или налога при УСНО с объектом "доходы минус расходы"?

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.

Универсальный передаточный документ: применение компанией на упрощенке

Итак, универсальный передаточный документ создан на базе счета-фактуры. Причем счет-фактура перенесен в новый документ полностью и отделен жирной чертой. После чего идет информация о дате отгрузки и приемки груза, ответственных лицах — то есть те реквизиты, которые обычно содержатся в таких первичных документах, как № ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т. п. Благодаря тому, что в новой форме присутствуют как реквизиты налогового документа — счета-фактуры, так и первичного бухгалтерского документа, ее можно использовать в двух разных качествах. Либо просто как документ, подтверждающий переход права собственности. Либо как документ на переход права собственности и для исчисления НДС.

Упрощенка: налоговая декларация при УСН

Отметим, что Минфин обещал внести изменения в налоговую декларацию по УСН и Порядок ее заполнения. Как заполнять налоговую декларацию при УСН - в целых рублях или в рублях и копейках? Ответ на этот вопрос дали судьи ВАС в Решении от 20.08.2012 N 8116/12. Действующая форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Пунктом 2.11 Порядка установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. По мнению одного налогоплательщика, данные положения противоречат положениям ст. 346.20 НК РФ, поскольку позволяют изменять ставку налога, установленную этой статьей.