УСН

УСН и ОСНО несовместимы

Одновременное применение упрощенной и общей систем налогообложения невозможно (Пункты 1, 3 ст. 346.11 НК РФ). По мнению суда, то, что налоговая инспекция принимала у упрощенца "общережимные" налоговые декларации и предоставляла ему вычеты по НДС, говорит не о его праве совмещать УСН и ОСНО, а лишь о ненадлежащем исполнении инспекторами своих должностных обязанностей.

Упрощенцы расходы на аттестацию учесть не могут

Финансисты не нашли в закрытом перечне расходов по УСНО оплату услуг аккредитованных организаций по охране труда. А значит, и списать такие расходы упрощенцам не дадут. Это первое разъяснение по этой теме и, не исключено, не последнее - аттестация рабочих мест в самом разгаре.

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год и их влияние на налогообложение

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим указанные функции, является Минэкономразвития России. Выполняя указанное поручение законодателя, Минэкономразвития России и выпустило комментируемый Приказ от 29.10.2014 N 685, которым были установлены значения коэффициентов-дефляторов на 2015 г., необходимые в целях применения отдельных норм четырех глав части второй НК РФ.

Новая форма налоговой декларации по упрощенке

О том, что форма, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н, утратила силу, сообщено в приказе Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н. Обновленная форма декларации действует с отчетности за 2014 год. Вместо кодов ОКАТО в ней теперь появились коды ОКТМО. Расскажем об этих и других нововведениях подробнее.

Новые КБК для «упрощенцев» для перечисления налогов

При заполнении плательщиками расчетных документов на перечисление налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в поле 104 расчетного документа указывается КБК в зависимости от показателя налогового периода, указанного в поле 107 расчетного документа.

Упрощенка: использование общего и понижающего тарифа страховых взносов

В текущем году некоторые из "упрощенцев" вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу 20%. При этом вся сумма страховых взносов направляется в ПФР, поскольку в остальные государственные внебюджетные фонды - ФСС РФ и ФФОМС - установленный тариф составляет 0%. Необходимыми условиями использования пониженного тарифа в ПФР являются: ведение деятельности из перечня видов экономической деятельности, приведенного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ; данный вид деятельности должен быть основным; доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов.

Изменения в спецрежимах: УСН и патентная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес как никогда ранее масштабные изменения в систему специальных налоговых режимов. С 2013 г. не только вводится новая, давно ожидаемая патентная система налогообложения, но и коренным образом меняются правила применения других спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Что же будет представлять собой новая патентная система налогообложения? Она выделена из гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. В обновленном НК РФ ей будет посвящена новая глава - 26.5.

УСН: Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов

Вести учет основных средств в целях налогообложения придется предприятиям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Если же объектом налогообложения предприятие выбрало доходы, то вести учет основных средств в целях налогообложения ему не нужно.

УСН: новая Книга доходов и расходов по упрощенке

Самое важное изменение, которое порадует налогоплательщиков, - новую книгу заверять в налоговой инспекции не нужно. Напомним, что прежнюю книгу учета приходилось заверять в налоговом органе. Так, в Приказе Минфина России от 31.12.2008 N 154н была установлено, что "бумажная" книга учета должна заверяться в ИФНС до начала ее ведения. Если же налоговый регистр велся компанией в электронном виде, то распечатанный вариант нужно было представить в налоговую по окончании налогового периода не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.