УСН

Упрощенцам арендные опционы противопоказаны

Минфин не нашел в закрытом перечне учитываемых упрощенцами расходов такую позицию, как "опцион на право аренды". И сделал совершенно логичный вывод - такие расходы учесть нельзя. Даже если в итоге упрощенец подпишет договор аренды помещения и расходы на опцион станут таким образом обоснованными "в квадрате". Ведь Минфин категорически не разрешает учитывать расходы на приобретение любых имущественных прав, кроме прямо упомянутых в гл. 26.2 НК РФ, например прав на изобретения.

Декларация по УСН: строка 280

Частично недействующими признаны показатель строки 280 декларации по УСН и абз. 1 п. 5.9 Порядка ее заполнения (утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 мая 2011 г. N ВАС-3440/11 заинтересует в первую очередь предпринимателей на УСН, уплачивающих налог с доходов. Действующий бланк декларации не учитывает изменения законодательства, вступившие в силу с 1 января 2010 г., которые предоставляют налогоплательщикам право уменьшить "упрощенный" налог на уплачиваемые страховые взносы (пенсионные, в соцстрах, на медстрахование, по травме).

Новые коэффициенты-дефляторы для вмененки и упрощенки на 2016 год

В Минэкономразвития России утвердили значения коэффициентов-дефляторов на 2016 год, которые необходимо знать компаниям на упрощенке, вмененке, а также на патентной системе.

Упрощенка: бухгалтерский и налоговый учет входного НДС

Если вам выписывают накладную (акт) и счет-фактуру, то оба эти документа подтвердят ваше право принять НДС на расходы в налоговом учете . Проверьте, чтобы счет-фактура был оформлен надлежащим образом и соответствовал всем необходимым требованиям. Так, документ должен быть составлен по действующей форме. Это важно, поскольку все расходы в налоговом учете должны быть подтверждены. А для списания «входного» НДС в качестве отдельного вида расхода счет-фактура или УПД — обязательны. Во всяком случае, на этом настаивают проверяющие.

Условия, сроки и документальное оформление перехода с ЕНВД на УСН

К нам в редакцию от вмененщиков, взволнованных планами по отмене ЕНВД, все чаще стали поступать вопросы о переходе на УСН. Их интересует, что для этого нужно и с какими подводными камнями можно при этом столкнуться. Спешим еще раз успокоить: законодатели пообещали не отменять вмененку аж до 2018 г. Вместе с тем никто не застрахован от того, что вмененная деятельность по каким-то причинам перестанет подпадать под этот спецрежим. В такой ситуации с вмененкой вы будете вынуждены проститься. Но начать применять УСН сразу после этого вы сможете лишь в определенных случаях. В этой статье мы рассмотрим вопросы организационного характера, касающиеся перехода с вмененки на упрощенку.

Упрощенка: смена объекта налогообложения

К сожалению, правила определения налоговой базы при смене объекта «доходы» на «доходы минус расходы» прописаны в Налоговом кодексе РФ лишь в общих чертах: расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект «доходы», при исчислении налоговой базы не учитываются; остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения «упрощенки» с объектом «доходы», на дату такого перехода не определяется. Разъяснения на тему, как применять эти нормы на практике, можно найти в письмах Минфина России.

Выбор системы налогообложения

В существующем правовом поле многие формы хозяйственной деятельности опираются на использование заранее определенной системы налогообложения: общей системы налогообложения, а также так называемых спецрежимов - упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Применяя спецрежимы, налогоплательщик по определению получает специальные налоговые скидки, платит меньше налогов.

КБК для уплаты упрощенного налога

Комментарий к Письму Минфина России от 24 мая 2011 г. N 03-02-08/60. Предприниматель применяет УСН. О смене КБК для уплаты единого налога узнал лишь в феврале 2011 г. Какие КБК следует указывать при перечислении авансовых платежей в 2011 г. и налога за 2010 г.? Как быть, если КБК был указан неверно? Новые Указания о порядке применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации были утверждены Минфином России непосредственно в канун Нового года Приказом от 28 декабря 2010 г. N 190н. Причем на сайте ведомства этот документ был опубликован с пометкой, что он не подлежит применению до регистрации в Минюсте, хотя сам Приказ и предусматривает, что он вступил в силу с 1 января 2011 г. Но, как оказалось, в регистрации данный нормативный акт вовсе не нуждается.

УСН: новая Книга доходов и расходов по упрощенке

Самое важное изменение, которое порадует налогоплательщиков, - новую книгу заверять в налоговой инспекции не нужно. Напомним, что прежнюю книгу учета приходилось заверять в налоговом органе. Так, в Приказе Минфина России от 31.12.2008 N 154н была установлено, что "бумажная" книга учета должна заверяться в ИФНС до начала ее ведения. Если же налоговый регистр велся компанией в электронном виде, то распечатанный вариант нужно было представить в налоговую по окончании налогового периода не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения

Новая форма декларации увеличилась в объеме. Старая форма состояла из титульного листа и двух разделов. В новой форме пять разделов. Увеличение количества разделов не сказалось на объеме представляемой отчетности. Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы" заполняют титульный лист, разд. 1.1 и 2.1, а с объектом "доходы минус расходы" - титульный лист, разд. 1.2 и 2.2. Раздел 3 заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.