УСН

Заявление о переходе на упрощенку

Порядок перехода на УСН, установленный Налоговым кодексом, предусматривает, что фирмы и предприниматели, претендующие на блага данного спецрежима, обязаны заявить о своем намерении применять его в ИФНС по месту учета. С началом октября пошел отсчет двухмесячного срока, отведенного на подачу в инспекцию заявления о переходе с 1 января 2012 г. на упрощенную систему налогообложения. Может, конечно, оно и носит лишь уведомительный характер, но...

Расширение прав регионов в отношении спецрежимов

В целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в нынешних непростых экономических условиях Минфин предлагает с 2016 г. расширить полномочия региональных властей, разрешив им: уменьшать налоговые ставки для "доходных" упрощенцев с 6 до 1%, а для вмененщиков с 15 до 7,5%.

Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются

В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.

УСН: Когда предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения на основе патента и насколько это выгодно

Конечно, предпринимателями становятся для того, чтобы зарабатывать деньги, а не для того, чтобы платить налоги. Но, к сожалению, первое без второго невозможно. Поэтому, как только вы зарегистрировались в качестве предпринимателя, а еще лучше - до этого, вам нужно определиться, какую систему налогообложения вы будете применять, а значит, и какие налоги будете платить. Причем в большинстве случаев государство предоставляет предпринимателям право выбора применяемой системы налогообложения, требуя взамен только выполнения нескольких немудреных условий. Безусловно, самая привлекательная и привилегированная (ведь применять ее могут исключительно предприниматели (Пункт 1 ст. 346.25.1 НК РФ)) система налогообложения - это упрощенка на основе патента. Узнать о том, можете ли вы применять патентную УСН, и оценить, насколько она вам выгодна, поможет эта статья.

Новые формы документов для налогоплательщиков на УСН

ФНС утвердила новые формы документов, которые рекомендует использовать налогоплательщикам и налоговым органам в работе. О новых формах, о том, когда их применять и как заполнять, читайте в представленном материале.

Выставление счета-фактуры упрощенцем

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, как известно, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ, если они являются участниками договора о совместной деятельности, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения или договора доверительного управления имуществом и на них возлагаются обязанности плательщика НДС по данному договору. Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и в Письмах Минфина России.

Изменения в спецрежимах: УСН и патентная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес как никогда ранее масштабные изменения в систему специальных налоговых режимов. С 2013 г. не только вводится новая, давно ожидаемая патентная система налогообложения, но и коренным образом меняются правила применения других спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Что же будет представлять собой новая патентная система налогообложения? Она выделена из гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. В обновленном НК РФ ей будет посвящена новая глава - 26.5.

УСН: расходы на обмундирование и страховку частного охранника

Специфика работы частного охранника может подразумевать разную форму одежды - от смокинга до камуфляжа или тулупа с валенками. Безопасной эту профессию не назовешь, но вопрос о расходах частных охранных предприятий (ЧОПов) на обеспечение охранников форменной одеждой и страховкой на случай гибели или получения увечья для целей обложения налогом на прибыль и налогом, уплачиваемым при применении УСН, до сих пор остается спорным, что нашло свое отражение в комментируемых Письмах Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/87 и от 19.07.2012 N 03-03-06/1/349. Следует иметь в виду, что ст. 17.12 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за незаконное ношение форменной одежды со знаками различия, с символикой государственных военизированных организаций, правоохранительных или контролирующих органов. Причем для лиц, имеющих специальное разрешение (лицензию) на осуществление частной детективной или охранной деятельности, штрафы за подобное нарушение выше, чем для обычных граждан, - от 1500 до 2500 руб. с конфискацией форменной одежды, знаков различия, спецсимволики. К тому же за такое правонарушение можно лишиться лицензии на частную охранную деятельность.

УСН: Учетная политика организации на упрощенке

Организации, зарегистрированные в текущем году и пожелавшие с начала своей предпринимательской деятельности использовать упрощенную систему налогообложения, как и все остальные организации, уже применяющие этот специальный налоговый режим, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. До вступления же в силу Закона N 402-ФЗ организации на упрощенке обязаны были вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Причина такого исключения заключалась в том, что согласно ст. 346.12 НК РФ не вправе были применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых, в частности, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 000 000 руб. Если до 1 января текущего года "упрощенцы" еще задавали вопрос о необходимости составления учетной политики, то теперь все сомнения на этот счет отпали.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения

Новая форма декларации увеличилась в объеме. Старая форма состояла из титульного листа и двух разделов. В новой форме пять разделов. Увеличение количества разделов не сказалось на объеме представляемой отчетности. Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы" заполняют титульный лист, разд. 1.1 и 2.1, а с объектом "доходы минус расходы" - титульный лист, разд. 1.2 и 2.2. Раздел 3 заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.