Налог на прибыль

ВАС РФ: в НК нет запрета на применение ставки 0% к старым дивидендам

Высший Арбитражный Суд РФ признал недействующим Письмо Минфина, разъясняющее, что дивиденды, начисленные за счет нераспределенной прибыли, полученной до 2010 г., но выплачиваемые после 01.01.2011, облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, даже если соблюдены условия применения нулевой ставки. Проблема возникла после внесения в гл. 25 НК РФ поправок, с 01.01.2011 исключивших из числа условий стоимость доли получателя в уставном капитале источника выплаты (напомним, ее размер должен был превышать 500 млн руб.). В результате с 2011 г. ставку 0% стало возможным применять.

Минфин не считает обоснованными затраты на перечисление дивидендов

Минфин против учета в "прибыльных" расходах сопутствующих затрат на выплату дивидендов, например расходов на комиссии банков, сборов за почтовые переводы частным акционерам (владельцам). По его мнению, раз источником выплаты дивидендов является прибыль после налогообложения, то и к деятельности, направленной на получение дохода, такие расходы на их выплату отношения не имеют (Статья 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"; ст. 252 НК РФ).
Письмо Минфина России от 17.06.2011 N 03-03-06/1/355

Изменения порядка восстановления амортизационной премии и другие "прибыльные" поправки в НК

Законодатели внесли ряд поправок в НК РФ по налогу на прибыль. Вот самые важные из них: при продаже с 1 января 2013 г. ОС (до истечения 5 лет с момента ввода их в эксплуатацию), к которым ранее была применена амортизационная премия, сумму премии не придется восстанавливать в составе доходов. Исключение - продажа таких ОС взаимозависимому лицу. Но и в этом случае продавец может ничего не потерять, так как он увеличит на сумму восстановленной премии остаточную стоимость ОС.

Удерживаем НДФЛ и начисляем налог на прибыль с сумм выплаченных дивидендов

Заканчивается 1 полугодие 2015 г. Обычно к этому времени в компаниях проводятся общие собрания акционеров (участников), на которых решается вопрос о распределении прибыли и выплате дивидендов по результатам финансового года. В данной статье мы расскажем об особенностях налогообложения при выплате дивидендов. А для начала разберемся, в каких случаях организация будет признаваться налоговым агентом.

Расчет налоговой базы от операций с ценными бумагами

Из письма налогоплательщика следует, что у него есть акции организации, которые начали резко падать в цене в силу того, что они попали под подозрение контролирующих органов, а также из-за слухов, что организация вскоре будет ликвидирована. В связи с этим налогоплательщик принял решение о реализации данных акций с убытком одному из своих учредителей. Налогоплательщик спрашивает, можно ли учесть вышеуказанный убыток для целей налогообложения. Так, доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в т.ч. погашения) определяются, в частности, исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются, в частности, исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и затрат на ее реализацию.

Расходы на обучение сотрудников в налоговом учете

Организация тратит средства на повышение квалификации своих сотрудников. На предприятии проводится профподготовка, переподготовка, повышение квалификации работников, обучение вторым профессиям. Также оплачивается образование сотрудников в вузах, включая обучение по программам дополнительного образования.

Нулевая ставка по налогу на прибыль с дивидендов

Комментарий к письму Минфина России от 06.04.2011 г. № 03-03-06/1/215 "Нулевая ставка по налогу на прибыль с дивидендов". Если учредителем компании выступает юридическое лицо, то с полагающихся дивидендов необходимо будет удержать налог на прибыль. Уплата данного налога не зависит, во-первых, от применяемой системы налогообложения компании-учредителя, а во-вторых, от режима, по которому рассчитывается с бюджетом организация - источник дивидендов. Так, в частности, если учредитель применяет "упрощенку", которая по идее должна автоматически освобождать от необходимости уплачивать налог на прибыль, на обложение дивидендов действие УСН не распространяется. Напомним, что не уплачивается только тот "прибыльный" налог, который рассчитывается исходя из общеустановленной ставки. Дивиденды же, полученные российскими компаниями, в силу п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ облагаются по ставкам 0 и 9 процентов.

Налог на прибыль: Учет суммовой разницы при возврате аванса

Доходов (расходов) в виде суммовых разниц не возникает от разницы между оценкой суммы денежного обязательства, выраженного в условных единицах, в рублях на дату получения аванса и рублевой оценкой суммы аванса на дату возврата денежных средств при расторжении договора аренды.

Декларация по налогу на прибыль: убытки, резерв, расходы, контрольные соотношения

Проверьте показатели в декларации по налогу на прибыль перед тем, как ее сдать. С 2017 года действует новый порядок для расходов, убытков и резервов. Смотрите на примерах, как отразить эти изменения в декларации. В конце статьи — таблица, которая поможет проверить отчет.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях. При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо. В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля. Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева. Текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

Состав декларации по налогу на прибыль

В данной статье расскажем о том, на что надо обратить внимание при заполнении годовой декларации по налогу на прибыль за 2016 год, а также разберемся, какие листы должны входить в состав декларации у разных категорий налогоплательщиков. Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.