Налог на прибыль

Изменения порядка восстановления амортизационной премии и другие "прибыльные" поправки в НК

Законодатели внесли ряд поправок в НК РФ по налогу на прибыль. Вот самые важные из них: при продаже с 1 января 2013 г. ОС (до истечения 5 лет с момента ввода их в эксплуатацию), к которым ранее была применена амортизационная премия, сумму премии не придется восстанавливать в составе доходов. Исключение - продажа таких ОС взаимозависимому лицу. Но и в этом случае продавец может ничего не потерять, так как он увеличит на сумму восстановленной премии остаточную стоимость ОС.

Поправки по налогу на прибыль и НДС - 2013

Комментируемым Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ внесены изменения в НК РФ, касающиеся НДС и налога на прибыль организаций. Кроме того, законодатель исправил ошибки, допущенные при принятии Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Ограничение размера выплачиваемых дивидендов

Авторы проекта предложили ограничить общий размер дивидендов, выплачиваемых участникам АО и ООО, размером налоговой прибыли, полученной за год, предшествующий году принятия решения о выплате дивидендов. При этом налоговая прибыль - это база по налогу на прибыль. Как видим, о спецрежимниках авторы не подумали. Цель таких мер - снизить у организаций стимул к оптимизации налогообложения путем сокрытия налоговой базы.

Расходы на горюче-смазочные материалы: учет в целях налогообложения

В статье разберем, как расходование ГСМ учитывается в целях налогообложения. С точки зрения бухгалтера, идеальна ситуация, когда работник предприятия, приобретая горюче-смазочные материалы за наличный расчет, получает на АЗС счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В этом случае налог можно принять к вычету при условии выполнения других требований налогового законодательства, а именно: горюче-смазочные материалы приобретены для производственных целей, получены и оприходованы.
Однако такая идеальная ситуация на практике - редкость. Гораздо чаще работник, купив топливо на АЗС, получает лишь кассовый чек с выделенной суммой НДС. Минфин России разъяснил, что в этом случае требование о выставлении счетов-фактур, установленное п. 7 ст. 168 НК РФ, считается выполненным, и НДС в этом случае можно относить на вычет при расчетах с бюджетом (Письмо от 28.04.2010 N 03-11-11/123 и др.).

Как при расчете налога на прибыль продавцам надо определять выручку по предоплаченным валютным товарам, а покупателям - считать стоимость таких товаров

С 2010 г. действуют поправки в НК РФ, исключившие из состава доходов и расходов курсовые разницы от пересчета авансов в иностранной валюте, а значит, отменен и сам пересчет таких авансов. Исключение курсовых разниц по валютным авансам из состава налоговых доходов и расходов было воспринято всеми как шаг к сближению бухгалтерского и налогового учета.

Налог на прибыль: расходы на капитальные вложения

Термин "капитальные вложения" в российской экономической литературе чаще всего употребляется как синоним термина "инвестиции". В статье мы рассмотрим, как расходы на капитальные вложения учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.

Использование личного транспорта в служебных целях

Нередки ситуации, когда предприятия не располагают средствами на приобретение транспорта или, что еще чаще, автомобили необходимы им лишь время от времени и иметь их в собственности нецелесообразно. В таких случаях выходом из положения может стать использование личных автомобилей работников предприятия или их аренда. Рассмотрим, как арендная плата и компенсации за использование личного транспорта работников учитываются в целях налогообложения прибыли, облагаются НДФЛ и взносами во внебюджетные фонды. Некоторые сотрудники для выполнения служебных обязанностей пользуются собственными транспортными средствами.

В условиях экономического кризиса возрастает актуальность оптимизации налога на прибыль путем создания резерва по сомнительным долгам. Суть оптимизации в том, что для покрытия возможных убытков по безнадежным долгам организация вправе создать специальный резерв (п. 3 ст. 266 НК РФ), тем самым уменьшив налогооблагаемый доход.

Состав декларации по налогу на прибыль

В данной статье расскажем о том, на что надо обратить внимание при заполнении годовой декларации по налогу на прибыль за 2016 год, а также разберемся, какие листы должны входить в состав декларации у разных категорий налогоплательщиков. Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.

Декларация по налогу на прибыль: заполнение, приложения, представление

Новые форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Формат ее представления и Порядок заполнения приняты в развитие вступивших в силу с 1 января 2012 г. и ранее многочисленных изменений, внесенных в часть первую НК РФ и гл. 25 НК РФ. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций. Еще до регистрации Приказа ФНС России N ММВ-7-3/174@ финансисты в своих разъяснениях настоятельно рекомендовали указанной категории налогоплательщиков применять новый бланк еще до того момента, как он обретет юридическую силу.