Расходы

При частичном погашении купленного долга расходы тоже списываем по частям

По мнению Минфина, если налогоплательщик купил чужой долг и он погашается ему частями, то порядок налогового учета доходов и расходов будет следующим: в доходах постепенно отражаются фактически поступившие суммы в погашение долга, хотя порядок учета доходов при частичном погашении приобретенного права требования долга и не установлен; в этом же отчетном (налоговом) периоде необходимо учесть часть расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме полученных в периоде доходов.

Дивиденды в налоговом учете: сопутствующие расходы

Вправе ли компания учесть при налогообложении прибыли расходы, связанные с выплатой дивидендов, по оплате услуг банка или почтовых сборов за перечисление средств? Как правило, если получателем выступает юридическое лицо, то соответствующие суммы перечисляются безналичным путем на его расчетный счет. Воспользоваться данным способом можно и тогда, когда собственник, являющийся физическим лицом, также имеет счет в банке. Если такой учредитель счета не имеет, то вполне можно воспользоваться услугами почты. Но, так или иначе, банку или отделению почтовой связи за перечисление средств придется заплатить.

Затраты на согласование бумаг с госорганами можно учесть в расходах

Например, при выкупе у властей земельных участков допустимо учитывать в "прибыльных" расходах затраты на консультационные услуги по анализу законодательства, на подготовку/согласование/получение кадастровых документов на участок и итоговых документов о госрегистрации прав на него. Минфин не возражает против отнесения таких расходов к расходам на юридические и консультационные услуги.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания "отпускного" резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

Учет расходов по кредитам

Заемные средства в виде кредита в настоящее время привлекают практически все организации. Причем политика организации в отношении привлечения заемных средств может быть консервативной, умеренной и агрессивной и характеризуется объемом заемных средств.

Налоговый учет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Расчетные операции являются одним из важнейших разделов организации учета и налогообложения любого предприятия. Расчеты с контрагентами в первую очередь осуществляются на основании гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В связи с этим актуальны вопросы оформления правовых отношений в предпринимательской деятельности. На практике возможны ситуации нарушения партнерами условий оплаты договоров, что, в свою очередь, влечет образование в учете просроченных долгов. Целесообразность разработки указанной темы заключается в том, что в зависимости от условий расчетных операций, формирования резервов и дальнейшей учетной работы с партнером сумма доходов и налоговых обязательств будет различной, что необходимо учитывать при выборе оптимальной схемы налогообложения.

Расходы на рекламу

Глава 25 предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на рекламные расходы. Необходимость рекламы для успешной работы ни у кого уже сомнений не вызывает. Без рекламы невозможно найти клиентов, деловых партнеров, в конечном счете - получить прибыль. Реклама нужна - с этим соглашаются все. Лишь налоговики порой в этом сомневаются. И чтобы убедить их в обратном, необходимы железные аргументы. Реклама - это информация, которая: распространяется любым способом, в любой форме и с использованием любых средств; адресована неопределенному кругу лиц; направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Учет расходов при реалицации ценных бумаг

Комментарий к письму Минфина России от 31.03.2011 г. № 03-03-06/1/190 "Учет расходов при реалицации ценных бумаг". Налогоплательщик спрашивал о том, можно ли из доходов от реализации ценных бумаг, приобретенных на денежные средства, полученные от участников в виде вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью, вычесть расходы на их приобретение. Следует отметить, что правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества определяет в соответствии с Гражданским кодексом РФ Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.