Расходы

Если поручитель - банкрот, долг еще не сомнителен

Нахождение поручителя в стадии банкротства не делает обеспеченный поручительством долг сомнительным. Минфин пришел к выводу, что раз НК РФ такую ситуацию не предусматривает, то создавать под такие "почти сомнительные" долги резерв в налоговом учете нельзя. Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-03-06/1/7

Включение потерь от краж в супермаркетах в налоговые расходы

Скоро будет немного упрощен учет убытков от краж в магазинах самообслуживания в расходах для целей налогообложения. Напомним, что признать можно будет убытки от краж не любых товаров, а только тех, которые будут включены в специальный перечень, утверждаемый Правительством. Кроме того, такие убытки будут учитываться не в полном объеме, а по нормативу 0,75% от выручки, полученной от реализации товаров, также включенных в названный перечень.

НДС по расходам будущих периодов принимается к вычету сразу

Минфин подтвердил, что НДС по расходам, относящимся к нескольким отчетным периодам, можно принимать к вычету единовременно в полном объеме (при выполнении прочих условий для вычета), а не "размазывать" вместе с основной суммой соответствующего расхода на несколько кварталов. По мнению финансистов, подобный особый порядок принятия НДС к вычету установлен только для расходов, нормируемых в соответствии с гл. 25 НК РФ (НДС принимается к вычету в пропорциональном нормативу размере).

Безнадежная задолженность: как признать и когда списать

Практически у любой компании в процессе ее деятельности возникает дебиторская задолженность, которая в некоторых случаях может перейти в разряд безнадежной. Безнадежную задолженность компания может списать в составе внереализационных расходов (ст. 265 Налогового кодекса РФ), уменьшив тем самым налог на прибыль. Однако вопрос списания безнадежной задолженности вызывает у налогоплательщиков немало вопросов. В частности, был и остается спорным вопрос о том, прерывается ли течение срока исковой давности при подписании акта сверки. Основания для прерывания срока исковой давности определены в ст. 203 Гражданского кодекса РФ. Ими являются предъявление иска в установленном порядке либо совершение обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. В качестве действий, свидетельствующих о признании долга, могут быть признаны: любая оплата части долга, процентов по основному долгу, санкций за нарушение условий договора, просьба о рассрочке задолженности, направление кредитору гарантийного письма и др.

Налог на прибыль: учет расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности

Комментарий к письму Минфина России от 15.04.2011 г. № 03-03-06/1/238 "Налог на прибыль: учет расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности". Не впервые за последнее время финансисты затрагивают вопрос относительно учета расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности. И, надо заметить, мнение чиновников по данному вопросу довольно противоречивое. В данном случае речь идет об учете расходов производителем лекарственных препаратов в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности, а также расходов, связанных с уничтожением такой продукции. Финансисты в представленном Письме лояльно подошли к вопросу и не против учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности и расходов на их уничтожение, но при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены.

Налоговый учет расходов на организацию семинара

Проведение семинаров - это вид предпринимательской деятельности, который получил широкое распространение в последнее десятилетие. Бесконечные изменения в законодательстве дают организациям возможность заработать на консультационных услугах в виде однодневных и многодневных семинаров. Посещают семинары и бухгалтеры, и кадровики, и юристы, и менеджеры. Однако до сих пор вопрос о признании расходов для целей налогообложения, которые организация несет в связи с проведением семинара, остается открытым. Вот и на этот раз организация обратилась в Минфин России с подобным вопросом, описав те расходы, которые она несет в связи с проведением семинаров. К сожалению, в своем Письме от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551 специалисты Минфина России не дали какого-то конкретного ответа. Они написали, что налогоплательщику придется самостоятельно разбираться, по какой статье следует учитывать те или иные расходы. То есть самостоятельно определять, к какому виду расходов относятся те или иные затраты - к рекламным расходам, к представительским или к иным расходам. И только после того, как налогоплательщиком будет найдено основание для признания того или иного расхода, он должен использовать специальные нормы, установленные гл. 25 НК РФ для соответствующего расхода.

Налоговый учет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Расчетные операции являются одним из важнейших разделов организации учета и налогообложения любого предприятия. Расчеты с контрагентами в первую очередь осуществляются на основании гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В связи с этим актуальны вопросы оформления правовых отношений в предпринимательской деятельности. На практике возможны ситуации нарушения партнерами условий оплаты договоров, что, в свою очередь, влечет образование в учете просроченных долгов. Целесообразность разработки указанной темы заключается в том, что в зависимости от условий расчетных операций, формирования резервов и дальнейшей учетной работы с партнером сумма доходов и налоговых обязательств будет различной, что необходимо учитывать при выборе оптимальной схемы налогообложения.

Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях

Всем известна ситуация, когда работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Хорошо компании, хорошо сотруднику, и только бухгалтеру плохо, так как у него возникают вопросы, на которые нет ответа. Существуют два варианта оформления отношений между персоналом, использующим в процессе работы свое личное имущество, и компанией. В этой статье мы рассмотрим один из них, в частности, когда компания компенсирует водителю, работающему на личной автомашине, его расходы. Основанием для такой компенсации является ст. 188 ТК, согласно которой работнику выплачивается компенсация за эксплуатацию, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещаются расходы, связанные с их обслуживанием. Размер такого возмещения определяется соглашением сторон в трудовом договоре. Обратите внимание на то, что ТК не ограничивает размер компенсации.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.