Расходы

Если поручитель - банкрот, долг еще не сомнителен

Нахождение поручителя в стадии банкротства не делает обеспеченный поручительством долг сомнительным. Минфин пришел к выводу, что раз НК РФ такую ситуацию не предусматривает, то создавать под такие "почти сомнительные" долги резерв в налоговом учете нельзя. Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-03-06/1/7

Убыток при выходе из ООО можно учитывать в расходах

Минфин согласился учитывать при налогообложении прибыли убыток, полученный компанией - участником ООО не только при продаже доли в этом ООО, но и при выбытии этой организации из состава общества и выплате ей действительной стоимости ее доли. Убыток в таком случае, естественно, определяется как разница между выплатой (или стоимостью полученного дохода в виде имущества или имущественных прав) и величиной вклада в капитал.

Долг банкрота небезнадежен для налога на прибыль

Минфин по-прежнему непреклонен - дебиторская задолженность организации-банкрота не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства. Конечно, при условии, что вы заявили свои требования и включены в реестр кредиторов.

Налоговый учет: прямые и косвенные расходы

Для целей налогового учета, как известно, расходы на производство и реализацию должны подразделяться на прямые и косвенные. Вопрос о классификации расходов не праздный, он принципиально важен и может существенно повлиять на величину налоговой базы. Ведь согласно п. 2 ст. 318 НК РФ прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода только по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Поэтому, например, если у налогоплательщика имеются большие остатки нереализованной продукции, прямые расходы фактически "оседают" в ней и не могут быть признаны в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль до тех пор, пока эта продукция не будет продана.

Налогообложение командировочных расходов

В данной статье попытаемся разобраться с вопросами налогообложения командировочных расходов, в том числе и при командировках за пределы территории РФ.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков

В бухгалтерском учете резерв - это не планируемые годовые расходы на оплату отпускных, а реальное обязательство по отпускам. Оно определяется каждый год при создании резерва, дополнительно инвентаризировать его не нужно. Но если вы создаете резерв в бухгалтерском учете по правилам налогового учета, на 31 декабря посчитайте обязательство перед работниками по неотгулянным отпускам.

Оптимизация расходов на персонал

Финансовый кризис заставляет работодателей все чаще и чаще размышлять над проблемой оптимизации расходов на оплату труда работников. Способов здесь много: можно и ввести неполную рабочую неделю, и уменьшить зарплату, а то и объявить о простое или вместо найма собственных работников заключить договор аутсорсинга. То есть можно констатировать, что выбор у работодателей есть. Только вот при выборе способов, главное, по нашему мнению, не увлекаться. Иначе наряду с определенной экономией вы получите реальные проблемы. Поэтому мы и решили поговорить о том, что нужно помнить работодателю, уменьшая работникам зарплату и принимая решение о заключении договора о предоставлении персонала.

Разъездная работа - что платить и как учесть

Трудовое законодательство предусматривает два варианта компенсации работникам расходов, связанных с поездками во время выполнения трудовых обязанностей, - это оплата командировочных расходов и выплаты за разъездной характер работы или работу в пути. И если с командировочными в силу их большей распространенности все более-менее ясно, то по поводу прочих компенсаций постоянно возникают споры. За примерами далеко ходить не придется. Взять хотя бы недавнее Письмо налоговой службы, в котором утверждается, что надбавки за разъездной характер, выплачиваемые сотрудникам, в расходах могут учесть только те организации, которые применяют общую систему налогообложения. А при УСН подобные расходы доходы уменьшить не могут (см. Письмо ФНС России от 04.04.2011 N КЕ-4-3/5226). На правомерности подобного подхода мы остановимся чуть ниже, а сейчас давайте подробнее разберемся с сущностью данных доплат. Тем более что от ответа на вопрос "Что же из себя представляют выплаты за разъездной характер работы?" напрямую зависит и их налоговая судьба.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.