Расходы

Возложение на собственников зданий обязанности по демонтажу незаконной рекламы

Проект предусматривает порядок демонтажа незаконно установленных рекламных конструкций. Убирать такие конструкции должны их владельцы. А если они этого не сделают, то им придется возмещать расходы на демонтаж собственникам зданий (земельных участков) или органам местного самоуправления. Размещать рекламу, по-видимому, можно будет исключительно на рекламных конструкциях. Поскольку хотят запретить рекламные растяжки над проезжей частью дорог.

НДС по расходам будущих периодов принимается к вычету сразу

Минфин подтвердил, что НДС по расходам, относящимся к нескольким отчетным периодам, можно принимать к вычету единовременно в полном объеме (при выполнении прочих условий для вычета), а не "размазывать" вместе с основной суммой соответствующего расхода на несколько кварталов. По мнению финансистов, подобный особый порядок принятия НДС к вычету установлен только для расходов, нормируемых в соответствии с гл. 25 НК РФ (НДС принимается к вычету в пропорциональном нормативу размере).

Учет иностранных налогов в российских расходах

Налоговая служба разрешает организациям учитывать в расходах при расчете налога на прибыль уплаченные ими за границей налоги, по которым Налоговым кодексом не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения. Тем самым налоговики открыто спорят с вышестоящим финансовым ведомством. Позиция Минфина. Он неоднократно заявлял, что иностранные налоги нельзя включать в расходы ни на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, ни на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь российские налоги можно уменьшить, только используя механизм устранения двойного налогообложения. Так, налог на прибыль можно уменьшить на идентичные "доходные" налоги, уплаченные в иностранном государстве, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Расходы фирмы для налогообложения прибыли (окончание)

Среди прочих расходов, связанных с производством и реализацией, есть такие, которые чаще всего попадают "под прицел" налоговых инспекторов. Рассмотрим такие расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.

Налог на прибыль: затраты, связанные с материальной помощью и стимулирующие выплаты

Комментарий к письму Минфина России от 21.02.2011 г. № 03-03-06/4/12 "Налог на прибыль: затраты, связанные с материальной помощью и стимулирующие выплаты". Как учитываются для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с материальной помощью работникам, и стимулирующие выплаты работникам, такие как: выплаты в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами? При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы в том числе на величину расходов по оплате труда. Какие именно затраты относятся к расходам на оплату труда, конкретизировано в ст. 255 Налогового кодекса РФ. В их числе можно выделить и стимулирующие начисления и надбавки. В соответствии с п. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ к начислениям стимулирующего характера относят премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Налог на прибыль: амортизация капитальных вложений

Комментарий к письму Минфина России от 02.04.2010 г. № 03-03-05/74 "Налог на прибыль: амортизация капитальных вложений". Бюджетная организация произвела капитальные вложения в арендованные основные средства. Затраты были осуществлены за счет средств федерального бюджета. Вопрос заключается в следующем: вправе ли организация в целях налогообложения прибыли начислять амортизацию по указанным капитальным вложениям?

Распределение расходов на прямые и косвенные

Налоговый кодекс предоставил организациям право самостоятельно решать, какие расходы относить к прямым, а какие - к косвенным. При этом в законе приведен лишь примерный перечень прямых расходов. Очевидно, что с точки зрения налоговой оптимизации налогоплательщику выгодно сузить перечень затрат, относящихся к прямым расходам. Однако такой подход может привести к налоговым рискам. Следует отметить, что организация не вправе искусственно сокращать перечень прямых расходов. При отнесении расхода к той или иной группе (виду) следует исходить из их характера.

"Проценты на проценты" по займу: учет в налоговых расходах

Зачастую в договорах займа присутствует условие, призванное стимулировать заемщика своевременно уплачивать проценты за пользование займом. Давайте посмотрим, как в зависимости от формулировки в договоре займа учитываются в "прибыльных" расходах суммы, начисленные при просрочке уплаты процентов за пользование займом.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.