Расходы

НДС по расходам будущих периодов принимается к вычету сразу

Минфин подтвердил, что НДС по расходам, относящимся к нескольким отчетным периодам, можно принимать к вычету единовременно в полном объеме (при выполнении прочих условий для вычета), а не "размазывать" вместе с основной суммой соответствующего расхода на несколько кварталов. По мнению финансистов, подобный особый порядок принятия НДС к вычету установлен только для расходов, нормируемых в соответствии с гл. 25 НК РФ (НДС принимается к вычету в пропорциональном нормативу размере).

При частичном погашении купленного долга расходы тоже списываем по частям

По мнению Минфина, если налогоплательщик купил чужой долг и он погашается ему частями, то порядок налогового учета доходов и расходов будет следующим: в доходах постепенно отражаются фактически поступившие суммы в погашение долга, хотя порядок учета доходов при частичном погашении приобретенного права требования долга и не установлен; в этом же отчетном (налоговом) периоде необходимо учесть часть расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме полученных в периоде доходов.

Учет иностранных налогов в российских расходах

Налоговая служба разрешает организациям учитывать в расходах при расчете налога на прибыль уплаченные ими за границей налоги, по которым Налоговым кодексом не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения. Тем самым налоговики открыто спорят с вышестоящим финансовым ведомством. Позиция Минфина. Он неоднократно заявлял, что иностранные налоги нельзя включать в расходы ни на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, ни на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь российские налоги можно уменьшить, только используя механизм устранения двойного налогообложения. Так, налог на прибыль можно уменьшить на идентичные "доходные" налоги, уплаченные в иностранном государстве, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Безнадежная задолженность: как признать и когда списать

Практически у любой компании в процессе ее деятельности возникает дебиторская задолженность, которая в некоторых случаях может перейти в разряд безнадежной. Безнадежную задолженность компания может списать в составе внереализационных расходов (ст. 265 Налогового кодекса РФ), уменьшив тем самым налог на прибыль. Однако вопрос списания безнадежной задолженности вызывает у налогоплательщиков немало вопросов. В частности, был и остается спорным вопрос о том, прерывается ли течение срока исковой давности при подписании акта сверки. Основания для прерывания срока исковой давности определены в ст. 203 Гражданского кодекса РФ. Ими являются предъявление иска в установленном порядке либо совершение обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. В качестве действий, свидетельствующих о признании долга, могут быть признаны: любая оплата части долга, процентов по основному долгу, санкций за нарушение условий договора, просьба о рассрочке задолженности, направление кредитору гарантийного письма и др.

Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет полного признания нормируемых расходов

К наиболее распространенным нормируемым затратам компании относятся представительские и рекламные расходы. При этом представительские расходы нормируются полностью и не могут превышать 4 процента от фонда оплаты труда сотрудников, а вот рекламные расходы нормируются не всегда. Рассмотрим пути оптимизации и экономии налога на прибыль путем признания нормируемых расходов.

Оформление авансового отчета при загранкомандировке и учет командировочных расходов в налоговом учете

Вернувшись из командировки, работник должен в течение 3 рабочих дней под вашим чутким руководством заполнить авансовый отчет об израсходованных в командировке деньгах. Прилагать к авансовому отчету бланк служебного задания для направления в командировку с заполненным разд. 12 "Краткий отчет о выполнении задания" не обязательно, так как налоговые органы считают, что служебное задание вместе с отчетом о его выполнении не являются документами, необходимыми для подтверждения расходов.

Налог на прибыль и прочие расходы в налоговом учете

В предлагаемой читателям статье мы расскажем о прочих расходах, связанных с производством и реализацией, определяя которые следует руководствоваться ст. 264 НК РФ. Поскольку перечень прочих расходов, предлагаемый ст. 264 НК РФ, достаточно большой, рассмотреть в рамках одной статьи все прочие расходы не представляется возможным. Поэтому мы расскажем лишь о некоторых видах расходов, а также приведем разъяснения контролирующих органов.

Компенсируем расходы физическому лицу по гражданско-правовому договру: минимизируем налоги

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать (Пункт 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ): на вознаграждение за свои услуги или работы. Это и будет собственно его экономическая выгода; на компенсацию своих издержек. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ (оказания услуг). Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы (налоговая инспекция и внебюджетные фонды) могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику.