Расходы

Установка и эксплуатация рекламных конструкций

Использовать рекламную конструкцию возможно лишь при наличии разрешения на их установку и эксплуатацию, которое выдается органом местного самоуправления муниципального района (городского округа), на территории которого предполагается разместить рекламную конструкцию, по заявлению владельца соответствующего недвижимого имущества либо владельца рекламной конструкции. Ранее разрешение было необходимо лишь на установку рекламной конструкции. Теперь разрешение требуется не только на установку, но и на эксплуатацию рекламной конструкции, причем за установку и (или) эксплуатацию рекламной конструкции без разрешения на юридическое лицо может быть наложен административный штраф от 500 000 до 1 000 000 руб.

Включение потерь от краж в супермаркетах в налоговые расходы

Скоро будет немного упрощен учет убытков от краж в магазинах самообслуживания в расходах для целей налогообложения. Напомним, что признать можно будет убытки от краж не любых товаров, а только тех, которые будут включены в специальный перечень, утверждаемый Правительством. Кроме того, такие убытки будут учитываться не в полном объеме, а по нормативу 0,75% от выручки, полученной от реализации товаров, также включенных в названный перечень.

При частичном погашении купленного долга расходы тоже списываем по частям

По мнению Минфина, если налогоплательщик купил чужой долг и он погашается ему частями, то порядок налогового учета доходов и расходов будет следующим: в доходах постепенно отражаются фактически поступившие суммы в погашение долга, хотя порядок учета доходов при частичном погашении приобретенного права требования долга и не установлен; в этом же отчетном (налоговом) периоде необходимо учесть часть расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме полученных в периоде доходов.

Арендной платы по незарегистрированной недвижимости в расходах снова нет

Минфин опять высказался в том ключе, что арендные платежи по имуществу, право собственности на которое у арендодателя не зарегистрировано, нельзя относить на "прибыльные" расходы. Позиция сама по себе не нова, ведомство придерживалось ее на протяжении многих лет (Письма Минфина России от 09.07.2008 N 03-03-06/1/399, от 27.03.2006 N 03-03-04/1/288). Аргументация такая. Сдавать имущество в аренду может только его собственник (Статьи 209, 608 ГК РФ), а право собственности на вновь построенную недвижимость, подлежащую госрегистрации, возникает с момента такой регистрации (Статьи 131, 219 ГК РФ). До этого арендодатель не является собственником такой недвижимости и, следовательно, не может сдавать ее в аренду.

Отражение в расходах материальных затрат

В статье рассмотрены сложные ситуации, связанные с отражением в расходах сумм материальных затрат. В силу п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов (МПЗ), включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ. Стоимость МПЗ, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации ОС, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пп. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ.

Расходы фирмы для налогообложения прибыли (окончание)

Среди прочих расходов, связанных с производством и реализацией, есть такие, которые чаще всего попадают "под прицел" налоговых инспекторов. Рассмотрим такие расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.

Налоговый учет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Расчетные операции являются одним из важнейших разделов организации учета и налогообложения любого предприятия. Расчеты с контрагентами в первую очередь осуществляются на основании гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В связи с этим актуальны вопросы оформления правовых отношений в предпринимательской деятельности. На практике возможны ситуации нарушения партнерами условий оплаты договоров, что, в свою очередь, влечет образование в учете просроченных долгов. Целесообразность разработки указанной темы заключается в том, что в зависимости от условий расчетных операций, формирования резервов и дальнейшей учетной работы с партнером сумма доходов и налоговых обязательств будет различной, что необходимо учитывать при выборе оптимальной схемы налогообложения.

Оценка остатков незавершенного производства

Как известно, налоговой базой по налогу на прибыль признается прибыль, которая является результатом уменьшения полученных доходов на сумму произведенных расходов. К налоговым расходам среди прочего относятся расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства. Разберемся, каким образом в целях налогообложения прибыли определяется стоимость остатков НЗП.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации. Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.