Налоги индивидуального предпринимателя

Возврат к прежнему порядку расчета фиксированных страховых взносов предпринимателями

Первый проект предлагает предпринимателям уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в зависимости от величины их годового дохода: при доходах не более 300 тыс. руб. взносы будут рассчитываться, как в прошлом году, - исходя из одинарного МРОТ, по формуле: Сумма взносов в ПФР за год = МРОТ x Тариф взносов в ПФР x 12; при доходах более 300 тыс. руб. на взносы уже будет влиять фактически полученный доход, и сумма взносов за год будет определяться по формуле: МРОТ x Тариф взносов в ПФР x 12 + 1% x (Фактически полученный годовой доход - 300 тыс. руб.).

Стоимость страхового года на 2013 год

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2013 г. установлен в сумме 5205 руб. в месяц. Основание - ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ. Таким образом, на 2013 г. стоимость страхового года равна 16 239 руб. 60 коп. (5205 руб. x 0,26 x 12).

Налоговые каникулы для ИП

Еще в 2013 г. в ежегодном Послании Федеральному Собранию РФ Президент страны Владимир Путин поручил правительству разработать законопроект, предусматривающий введение налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на "упрощенку" или патентную систему налогообложения. И если, к примеру, на то, чтобы оформить так называемый торговый сбор, у чиновников ушло менее месяца, то с разработкой законопроекта о налоговых каникулах для ИП чиновники "застряли" более чем на год.

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам

На основании ч. 3 ст. 9 Закона о страховых взносах в базу для начисления взносов, подлежащих уплате в ФСС, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Соответственно, в ПФР и ФОМС взносы с таких вознаграждений начисляются. Согласно норме, установленной п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, предприниматели, уплачивающие "вмененный" налог, вправе уменьшить его на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере, если не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам. При этом 50%-ное ограничение в данном случае не применяется. Оговорка в налоговой норме о выплатах и иных вознаграждениях без указания основания, по которым они производятся, и стала поводом для разъяснений, приведенных в Письме Минфина России N 03-11-09/39228.

ЕНВД и упрощенная система на основе патента

ЕНВД, а также упрощенная система на основе патента устанавливаются законами субъектов. Если в регионе действуют оба этих режима, коммерсанту предстоит сделать выбор, оценив особенности предстоящей работы, взвесив "за" и "против" каждого из режимов. "Вмененка" является обязательным режимом. Когда деятельность подпадает под ЕНВД, бизнесмен обязан перейти на спецрежим. Единственная возможность избежать "вмененки" - приобретение "упрощенного" патента. Если патент не приобретается, бизнесмен автоматически становится "вмененщиком". УСН на основе патента - режим необязательный. Если в регионе действует закон о возможности применять УСН на основе патента, бизнесмен не обязан переходить на патент, он вправе выбрать иной режим (обычная УСН, общий режим). Конечно, выбор возможен, когда ЕНВД в регионе не установлен. Выбрав патент, коммерсант сможет потом перейти на обычную УСН или общий режим, но только после того, как истечет период, на который выдан патент. А вот отказаться от ЕНВД нельзя. Перестать платить ЕНВД можно только в случае нарушения требований, установленных для спецрежима.

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ, должны определять доходы и расходы по оплате

Минфин России в феврале выпустил сразу несколько Писем, в которых рекомендовал налоговым органам при определении доходов и расходов предпринимателей руководствоваться исключительно положениями гл. 23 НК РФ. При этом финансовое ведомство указало, что в гл. 23 НК РФ не используются такие понятия, как "кассовый" метод или метод "начисления".

Специальный налоговый режим – патентная система налогообложения

Период действия патента - от одного месяца до одного года. Срок действия патента определяется предпринимателем самостоятельно. Законодателем установлены некоторые ограничения применения патентной системы налогообложения. Так, если индивидуальный предприниматель выбрал патентную систему налогообложения, он вправе привлекать наемных работников, но численностью до 15 человек, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Кроме того, определен минимальный размер потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя (не менее 100 тыс. руб.) и максимальный размер (не более 1 млн. руб.), которые подлежат индексации.

Какие налоги и взносы платит предприниматель при применении УСН на основе патента и какую отчетность сдает

Налог, который нужно уплатить в связи с применением УСН на основе патента, - это стоимость самого патента, которая уплачивается в федеральный бюджет по КБК 182 1 05 01041 02 1000 110. Стоимость патента может сильно различаться в зависимости от вида деятельности и региона, в котором она ведется. Например, в Чите стоимость годового патента по виду деятельности "ремонт, окраска и пошив обуви" составит 2400 руб. А в Московской области такой же патент обойдется в 14 592 руб. Если же на основе патента вы будете сдавать в аренду собственные гаражи или квартиры, то за годовой патент в этих регионах придется заплатить уже 5400 или 43 674 руб. соответственно. Но независимо от стоимости патента он оплачивается не единовременно. Статья 346.25.1 НК не ограничивает сумму взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента. Но вот Минфин считает, что стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50%.

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

В наш век высоких технологий вы можете представлять отчетность в ИФНС, не стоя в очередях. Для этого вы можете воспользоваться одним из следующих способов. Во-первых, если вы имеете электронную подпись, то сдать декларацию по НДФЛ вы можете онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России. Впоследствии через личный кабинет вы также сможете узнать об окончании камеральной проверки по вашей декларации. Во-вторых, отправить налоговую декларацию в ИФНС через государственный портал по адресу: www.gosuslugi.ru. Однако заметим, что в этом случае инспекцию вам все же нужно будет посетить с целью представления декларации на бумаге.

Заявление на получение патента по новой форме

Как известно, документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введен этот режим. Чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен в налоговую инспекцию подать соответствующее заявление. Причем теперь это нужно делать по новой форме. Из данной статьи вы узнаете, чем новая форма отличается от старой.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.