Налоги индивидуального предпринимателя

Изменения по страховым взносам для ИП и иных самозанятых лиц

Начиная с 2012 г. почти все, кто платит страховые взносы в ПФР исходя из стоимости страхового года (она зависит от МРОТ), не должны представлять отчетность по страховым взносам "за себя": ни годовую форму РСВ-2 ПФР, ни годовую персонифицированную отчетность "за себя". Такое нововведение вполне оправданно: ведь сведения о суммах взносов, которые самозанятые лица должны заплатить за себя, известны - они фиксированы. Да и сроки уплаты таких взносов тоже ни для кого не секрет. Так что начислить взносы инспекторы могут без всяких отчетов.

Предприниматели сворачивают бизнес из-за увеличения пенсионных взносов

Эксперты говорят, что в последние годы в России катастрофическими темпами снижается количество предпринимателей. Начиная с 2010 г. количество предпринимателей, закрывающих бизнес, стало превышать количество открывающих свое дело. Такая динамика ведет к постепенному вымиранию деловой активности, сокращению реального сектора экономики. Федеральные власти вместо мер, оздоравливающих и стимулирующих экономику, за счет самого неустойчивого, рискованного мелкого и среднего бизнеса надеются решить проблемы дефицита бюджета и Пенсионного фонда. По прогнозам самих предпринимателей, ситуация в стране идет к тому, что легальный мелкий бизнес как класс исчезнет, кто-то уйдет в тень. Из-за непомерного налогообложения "работа на себя" потеряет привлекательность, а для молодых людей пределом мечтаний станет не реализация собственной бизнес-идеи, start-up, а карьера в устойчивой компании или органах государственной власти.

Изменение сроков уплаты налога по патентной системе с 2015 года

До 01.01.2015 согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ (в редакции, действовавшей до указанной даты) индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, должен был произвести уплату налога по месту постановки на учет в инспекции, если патент был получен на срок до шести месяцев, в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Индивидуальный предприниматель: налоговые проверки после прекращения деятельности ПБОЮЛ

Гражданин, зарегистрировавшись в качестве ПБОЮЛ не перестает быть гражданином. Такая "двойственность" на практике порождает множество вопросов, например: возможно ли проведение налоговой проверки после того, как он утратил статус ПБОЮЛ? Напомним, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, со дня утраты такого статуса гражданин теряет право осуществлять предпринимательскую деятельность.

Готовимся к выездной налоговой проверке

Выездная налоговая проверка - нелегкое испытание для каждого предпринимателя. Несмотря на то что основными объектами проверок являются юридические лица, коммерсантов инспекторы проверяют с не меньшей тщательностью. Чтобы понять основные принципы проведения и планирования выездных проверок, заглянем по ту сторону баррикад. Выездная проверка проводится только на основании решения руководителя инспекции (его заместителя). В рамках выездного контроля может рассматриваться период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки рассматривается период, за который представлена уточненная налоговая декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ), то есть это может быть период за пределами трехгодичного срока. Однако оштрафовать за этот период коммерсанта не смогут, поскольку действует срок давности.

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Российское законодательство позволяет гражданам вести бизнес, но обязывает их зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, на что, в частности, указывает ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации. О том, что ИП признается физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и ведущее бизнес без образования юридического лица, говорит и ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств, а также частные детективы приравниваются к ИП. Перейти на УСН может не всякий предприниматель, а лишь тот, кто отвечает всем требованиям ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, устанавливающих ряд ограничений в части применения УСН.

Специальный налоговый режим – патентная система налогообложения

Период действия патента - от одного месяца до одного года. Срок действия патента определяется предпринимателем самостоятельно. Законодателем установлены некоторые ограничения применения патентной системы налогообложения. Так, если индивидуальный предприниматель выбрал патентную систему налогообложения, он вправе привлекать наемных работников, но численностью до 15 человек, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Кроме того, определен минимальный размер потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя (не менее 100 тыс. руб.) и максимальный размер (не более 1 млн. руб.), которые подлежат индексации.

Отчет по фиксированным взносам на пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование

До 1 марта 2011 г. все коммерсанты должны отчитаться по фиксированным взносам на пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, уплаченным за 2010 г. Форма РСВ-2 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 895н. Официальных правил заполнения бланка нет. Но Пенсионный фонд опубликовал Рекомендуемый порядок, который размещен на сайте фонда.

Заполняем единую (упрощенную) налоговую декларацию

Налоговая декларация, будучи одним из элементов обеспечительного механизма исполнения обязанности, закрепленной в ст. 57 Конституции РФ, представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД, должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@. Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.