Налоги индивидуального предпринимателя

Льготы по фиксированным взносам в ПФР для упрощенцев и предпринимателей-пенсионеров

Предприниматели в этом году должны заплатить за себя фиксированные страховые взносы в ПФР в сумме 32 479,20 руб. (2 x 5205 руб. x 26% x 12), что вдвое больше, чем в 2012 г. При этом уровень их доходов, как и прежде, на сумму взносов никак не влияет. Это порождает дискриминацию и ставит предпринимателей с небольшими доходами в заведомо худшее положение по сравнению с предпринимателями, имеющими более высокие доходы. Поэтому предлагается установить, что упрощенцы как самые "низкодоходные" предприниматели должны уплачивать фиксированные взносы в ПФР в размере не более 6% от их доходов, учитываемых для целей налогообложения.

Страховые взносы для ИП с 2018 г.

В следующем году размер страховых взносов для ИП хотят сохранить на действующем уровне. Так, их планируется исчислять исходя из фиксированной величины ежемесячного дохода, а не исходя из МРОТ.

Возврат к прежнему порядку расчета фиксированных страховых взносов предпринимателями

Первый проект предлагает предпринимателям уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в зависимости от величины их годового дохода: при доходах не более 300 тыс. руб. взносы будут рассчитываться, как в прошлом году, - исходя из одинарного МРОТ, по формуле: Сумма взносов в ПФР за год = МРОТ x Тариф взносов в ПФР x 12; при доходах более 300 тыс. руб. на взносы уже будет влиять фактически полученный доход, и сумма взносов за год будет определяться по формуле: МРОТ x Тариф взносов в ПФР x 12 + 1% x (Фактически полученный годовой доход - 300 тыс. руб.).

Патентная система налогообложения

Согласно Закону N 94-ФЗ Налоговый кодекс РФ пополнился еще одной главой - 26.5 "Патентная система налогообложения", которая "заработает" с 1 января 2013 г. Глава 26.5 НК РФ устанавливает правила применения специального налогового режима, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей. Применять патентную систему налогообложения предприниматели могут наряду с иными режимами налогообложения. Но только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек.

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ, должны определять доходы и расходы по оплате

Минфин России в феврале выпустил сразу несколько Писем, в которых рекомендовал налоговым органам при определении доходов и расходов предпринимателей руководствоваться исключительно положениями гл. 23 НК РФ. При этом финансовое ведомство указало, что в гл. 23 НК РФ не используются такие понятия, как "кассовый" метод или метод "начисления".

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию

Как и при продаже любого имущества, при реализации основного средства необходимо отразить доходы. Поэтому далее рассмотрим порядок учета доходов в зависимости от применяемого коммерсантом налогового режима. Общий режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме, являются плательщиками НДС. Соответственно если вы не получили освобождение от уплаты НДС согласно статье 145 НК РФ, то при продаже основного средства нужно: включить в продажную цену имущества НДС; выписать и выдать покупателю счет-фактуру; на дату отгрузки имущества начислить сумму НДС и сделать запись в книге продаж.

Налог на имущество граждан: заявляем о льготе и уведомляем о выбранном объекте недвижимости

С 1 января 2015 г. введена в действие гл. 32 НК РФ, регулирующая введение, порядок уплаты и налоговые льготы в отношении обновленного налога на имущество физических лиц. Комментируемым Письмом от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@ налоговая служба обнародовала Рекомендации, касающиеся порядка работы с заявлениями налогоплательщиков о предоставлении льготы по НИФЛ и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения.

Порядок уплаты страховых взносов

Всех плательщиков страховых взносов можно разделить на две категории. Первая - лица, осуществляющие выплаты физлицам (предприниматели, организации), то есть работодатели, кто принимает сотрудников по трудовому и гражданско-правовому договору и должен перечислять за подчиненных страховые взносы. Вторая - лица, не производящие выплаты.

Заполняем единую (упрощенную) налоговую декларацию

Налоговая декларация, будучи одним из элементов обеспечительного механизма исполнения обязанности, закрепленной в ст. 57 Конституции РФ, представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Заявление на получение патента по новой форме

Как известно, документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введен этот режим. Чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен в налоговую инспекцию подать соответствующее заявление. Причем теперь это нужно делать по новой форме. Из данной статьи вы узнаете, чем новая форма отличается от старой.