Налоговая база по НДС

Вычет НДС при отсутствии налоговой базы

Борьба налогоплательщиков за право на вычет НДС при отсутствии налоговой базы по этому налогу в соответствующем налоговом периоде имеет многолетнюю историю. Через десять лет после ее начала ВАС РФ вынес-таки вердикт в пользу налогоплательщиков. Однако понадобилось еще около шести лет и море судебной практики в поддержку вердикта ВАС РФ, чтобы Минфин России изменил свою традиционную позицию об отказе в таких вычетах на противоположную. На этот шаг его фактически "уговорили" налоговики, которым, очевидно, надоело тратить свои силы и бюджетные средства на заведомо проигрышные судебные тяжбы с налогоплательщиками.

Отгрузка до 01.10.2011 г., оплата после: НДС с положительной суммовой разницы арго

Минфин сообщил, какой должна быть база по НДС у продавца по сделкам в у. е. или в инвалюте, подлежащим оплате в рублях, если отгрузка состоялась до 1 октября 2011 г., а оплата получена после. В финансовом ведомстве считают, что "отгрузочную" базу по НДС в таких случаях нужно определять по прежним, действовавшим до этой даты, правилам, а новые применять только к отгрузкам, состоявшимся начиная с этого дня.

Определение налоговой базы НДС по выручке в иностранной валюте

При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.

НДС при реализации недвижимого имущества

При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Еще одно исключение, которому нужно уделить внимание, - это п. 14, на основании которого если моментом определения налоговой базы является день получения предоплаты, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Общие правила определения налоговой базы по НДС

Общие правила определения налоговой базы установлены ст. 153 НК РФ. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Определение налоговой базы НДС по СМР для собственного потребления

Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.

Авансы в валюте и условных единицах: определение базы по НДС

Если расчеты с иностранным контрагентом осуществляются в иностранной валюте, всем плательщикам налога на добавленную стоимость (НДС) следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 153 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы правильно определить налоговую базу по НДС и, соответственно, рассчитать сумму НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте, необходимо знать две отправные точки: первая - момент определения налоговой базы; вторая - курс пересчета в рубли валютной выручки. По общим правилам, установленным п. 3 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ.

Декларация по НДС: порядок заполнения, образец

Форма декларации по НДС, равно как и Порядок ее заполнения, а также ее электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@. Декларация более чем объемна, и, видимо, именно поэтому на законодательном уровне было принято решение установить единый способ ее представления - в электронной форме по ТКС. В соответствии с абз. 4 п. 5 ст. 174 Кодекса декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Корректировочный счет-фактура: оформление, налоговая база НДС

Здесь следует обратить внимание на такой момент, который подметил и ВАС РФ. Изменение цены (тарифа) и уточнение количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров названы в гл. 21 НК РФ в качестве частных случаев, влекущих изменение стоимости отгруженных товаров. Однако они являются единственно определенными как основанные на соответствующем соглашении сторон, о котором упоминается в п. 10 ст. 172 НК РФ. Более того, из Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, усматривается: названные счета-фактуры рассчитаны исключительно на случаи изменения цены (тарифа) и уточнения количества (объема) отгруженных товаров и не предусматривают возможности их применения к иным случаям, оказывающим влияние на стоимость товаров.