Вычет НДС

НДС к вычету - не ранее получения счета-фактуры

Минфин сохранил свою позицию по поводу "путешествия во времени" счета-фактуры и права на вычет по нему: если продавец выставил счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в другом, то вычет покупатель заявляет в периоде получения. В большинстве случаев такой порядок будет удобен покупателям - не нужно подавать уточненку за прошлый период.

Восстановленный НДС к вычету не принимается

НДС, восстановленный при вывозе оборудования за границу (Подпункт 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), не может быть принят к вычету при возврате этого оборудования на территорию России. Суд отметил, что восстановленный НДС включается в прочие налоговые расходы (Подпункт 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) и его извлечение из них не предусмотрено.

НДС по расходам будущих периодов принимается к вычету сразу

Минфин подтвердил, что НДС по расходам, относящимся к нескольким отчетным периодам, можно принимать к вычету единовременно в полном объеме (при выполнении прочих условий для вычета), а не "размазывать" вместе с основной суммой соответствующего расхода на несколько кварталов. По мнению финансистов, подобный особый порядок принятия НДС к вычету установлен только для расходов, нормируемых в соответствии с гл. 25 НК РФ (НДС принимается к вычету в пропорциональном нормативу размере).

Вернули покупателю аванс зачетом – лишились права на вычет авансового НДС

Минфин указал, что нельзя принимать к вычету авансовый НДС по расторгнутому договору, если аванс не возвращен контрагенту деньгами, а зачтен в счет погашения его долга. Эти разъяснения финансистов касались лизингодателя, который хотел вычесть НДС с аванса после зачета его суммы в счет погашения задолженности лизингополучателя по уплате санкций и возмещению убытков, связанных с расторжением договора. В качестве аргумента Минфин привел положения НК РФ, которые действительно связывают возможность вычета НДС с аванса при расторжении договора (изменении его условий) именно с возвратом предоплаты (Пункт 5 ст. 171 НК РФ). Но еще год назад сам же Минфин, ссылаясь на ГК РФ, разъяснял, что возвратить аванс можно не только деньгами, но и "зачетом".

Налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет.

Вычет НДС при перечислении аванса

С 1 января 2009 г. появился новый вид вычета. Покупатель, который перечислил аванс, может принять к вычету НДС, не дожидаясь момента, когда поставщик отгрузит товар. Это дает возможность быстрее принять налог к вычету, если перечисление аванса и отгрузка товара произошли в разных кварталах.

Возмещение НДС из бюджета

Декларация по НДС у экспортера редко бывает с суммой налога к уплате в бюджет. Операции по реализации товаров на экспорт облагаются налогом по ставке 0%. При этом, в составе цены приобретения этих товаров экспортер уплатил российским поставщикам НДС в размере 18%. Эти суммы он включает в состав налоговых вычетов, уменьшая тем самым НДС с реализации. Не нужно быть гениальным математиком, чтобы понять: всю сумму вычетов экспортер вправе вернуть из бюджета. Но для этого налоговый орган должен подтвердить обоснованность возмещения соответствующим решением.

Вычет и начисление НДС при раздаче сувениров

Реализацией признается передача права собственности на возмездной основе. Об этом сказано в пункте 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, она может быть и безвозмездной. Применима эта характеристика как раз к такому объекту обложения налогом на добавленную стоимость, как реализация. Получается, что НДС нужно начислить со стоимости подарков, раздаваемых в рекламных целях. Аналогичное мнение разделяют и финансисты. Касается это такой рекламной продукции, как каталоги, содержащие информацию о реализуемых товарах, брошюры, буклеты, флаеры, календари, листовки.

Заполняем книгу покупок при ввозе товаров из государства – члена ЕАЭС

Вопрос о том, как заполнить тот или иной документ (строки декларации), - пожалуй, самый обсуждаемый на бухгалтерских форумах. Поэтому мы время от времени на страницах нашего журнала уделяем ему внимание. Сегодня поговорим об алгоритме заполнения книги покупок организациями, импортирующими товары из стран - членов ЕАЭС.

Корректировочный счет-фактура: порядок регистрации

Более 11 лет прошло с тех пор, как было введено в действие Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, которое являлось практически настольной книгой всех плательщиков НДС. Поправки, внесенные за это время в гл. 21 Налогового кодекса, даже пересчитать сейчас проблематично. Именно с той целью, дабы ничего не потерялось, скорее всего, и было решено принять новый документ, а именно Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. Помимо всего прочего, в нем приведены новая, уже постоянная форма корректировочного счета-фактуры, а также порядок регистрации такого рода "корректировок" в книгах покупок и продаж.

Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС

Правительство РФ утвердило ставки таможенных пошлин при экспорте товаров за пределы Таможенного союза. Причем экспортные операции как в рамках союза, так и за его пределами облагаются НДС в особом порядке. Об этом рассказали чиновники Минфина России. Проанализируем ситуацию. В рамках Таможенного союза действует особый порядок исчисления НДС с операций по ввозу (импорту) и вывозу (экспорту) товаров, который определяется Протоколом от 11 декабря 2009 года . Импортер (например, белорусская компания) при ввозе товаров с территории России на таможне этот факт не декларирует, но самостоятельно исчисляет НДС с контрактной стоимости принятых на учет товаров.